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老師，一般納稅人，我2024年掛在預收賬款里的100萬沒確認收入，2025年2月，稽查查補交了相應的稅款，這個發(fā)票我還要開出去，我申報表該如何調(diào)整呢，賬務處理分錄如何填寫啊
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申報表調(diào)整
增值稅申報表：在2025年2月開具發(fā)票后申報時，將該筆100萬收入填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》對應的開具發(fā)票欄次。同時，由于前期稽查已補稅，為避免重復計稅，需在“未開具發(fā)票”欄次填寫-100萬。
企業(yè)所得稅申報表：若屬于2024年度的應稅收入，需更正2024年度的企業(yè)所得稅申報表，將該100萬收入填入相應的收入欄次，重新計算應納稅所得額和應納稅額。
賬務處理分錄
執(zhí)行企業(yè)會計準則：補做收入分錄為借“預收賬款”100萬，貸“以前年度損益調(diào)整”（若不考慮增值稅）；補提增值稅分錄為借“以前年度損益調(diào)整”，貸“應交稅費-增值稅檢查調(diào)整”。結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄為借“應交稅費-增值稅檢查調(diào)整”，貸“應交稅費-未交增值稅”。繳納稅款及滯納金分錄為借“應交稅費-未交增值稅”、“營業(yè)外支出-稅收滯納金”，貸“銀行存款”。
執(zhí)行小企業(yè)會計準則：補做收入分錄為借“預收賬款”100萬，貸“主營業(yè)務收入”；補提增值稅分錄為借“主營業(yè)務收入”，貸“應交稅費-增值稅檢查調(diào)整”。后續(xù)繳納稅款及滯納金分錄與執(zhí)行企業(yè)會計準則類似。
02/25 06:47
m5666_26418 
02/25 06:53
老師，我2025年補交了稅款，需不需要改2024年的增值稅申報表啊
m5666_26418
02/25 06:54
我現(xiàn)在先不給對方開票?？赡?月份開吧，現(xiàn)在如何處理呢，
m5666_26418
02/25 06:59
增值稅申報表沒聽明白咋寫
樸老師 
02/25 07:16
更正24年12月的
在12月做未開票收入
然后三月開的時候做開票收入沖減未開票收入
m5666_26418
02/25 07:31
老師，改申報表填寫在未票收入那欄，還是納稅調(diào)整那欄呢，下面的會計分錄不用改吧
樸老師
02/25 07:32
嗯
未開票收入那欄
其他不用改
m5666_26418
02/25 08:44
老師，我這沒有未開票收入那欄次啊
樸老師
02/25 08:44
截圖你的申報表我看看
m5666_26418
02/25 08:46
檢查的稅款，不計算在應納稅里面對吧，不參與計算是嗎
m5666_26418
02/25 08:48
老師，17欄為啥包含16欄呢，16不是應該交的嗎，是不是填到納稅調(diào)整了，就不進入計算了，單獨繳納呢
m5666_26418
02/25 08:55
稽查查補的在申報表不顯示繳費嗎
樸老師
02/25 08:57
含在在應納稅里面的
m5666_26418
02/25 09:00
申報表咋寫啊
樸老師
02/25 09:09
按收入不含稅金額填寫
m5666_26418
02/26 06:34
老師是不是無票收入也填，查補哪項也同時填寫呢
樸老師
02/26 06:43
同學你好
填寫一個就可以
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