免費問答

事項（1）轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn) 25 萬元，可理解為對所得稅費用是正向影響（減少遞延所得稅資產(chǎn)相當于增加所得稅費用）。 事項（2）確認遞延所得稅資產(chǎn) 12.5 萬元，對所得稅費用是負向影響。 事項（4）確認遞延所得稅負債 10 萬元，對所得稅費用是正向影響。 事項（3）確認的遞延所得稅資產(chǎn)影響的是商譽，不影響所得稅費用。 所以所得稅費用 = 25 - 12.5 + 10 = 22.5 萬元 ，而不是簡單用遞延所得稅負債 10 減去遞延所得稅資產(chǎn) 2.5。這里的遞延所得稅資產(chǎn)和負債的發(fā)生額要根據(jù)每個事項分別分析其對所得稅費用的影響方向，再匯總計算 。 所以，這道題中免稅合并時固定資產(chǎn)評估減值產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)影響商譽，而計算所得稅費用時要根據(jù)各事項對遞延所得稅資產(chǎn)和負債的影響分別計算其對所得稅費用的作用再匯總。