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問(wèn)題已解決
老師，你好，我司系服務(wù)行業(yè)?，F(xiàn)為老舊小區(qū)加裝電梯，與居民業(yè)主簽訂合同，比如總金額100萬(wàn)，其中業(yè)主承擔(dān)65萬(wàn)，政府補(bǔ)貼35萬(wàn)，有明確的補(bǔ)貼文件。在代建合同中有明確約定的。業(yè)主實(shí)際付款總金額為65萬(wàn)。本合同中包括購(gòu)買電梯、安裝、施工，后續(xù)維保內(nèi)容，但都沒(méi)有具體約定金額。我司然后找第三方公司，分別購(gòu)買電梯、安裝電梯、施工、裝修合力等完成最終加裝電梯業(yè)務(wù)。第三方公司發(fā)票開(kāi)給我司。我想問(wèn)一下，第一，增值稅開(kāi)票在什么時(shí)點(diǎn)開(kāi)具，按照多少金額開(kāi)，是65萬(wàn)么？因?yàn)?5萬(wàn)屬于定向補(bǔ)貼，是不是不需要開(kāi)？第二，增值稅發(fā)票稅率多少？屬于什么項(xiàng)目編碼大類，建筑安裝服務(wù)么？第三：增值稅什么時(shí)候申報(bào)，按照多少金額什么？我看網(wǎng)上有人說(shuō)按照差額申報(bào)，不知道我司是否符合條件？
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1根據(jù)完工進(jìn)度來(lái)，這個(gè)補(bǔ)貼給你們的補(bǔ)貼還是給業(yè)主的。如果給業(yè)主的話，你們開(kāi)發(fā)票開(kāi)完整的100
2
分別開(kāi)電梯
和建筑服務(wù)*安裝
3開(kāi)發(fā)票的次月
4甲工材清包工才可以按照簡(jiǎn)易計(jì)稅。
03/10 10:47
宮女士 
03/10 11:31
補(bǔ)貼是給我司，業(yè)主只承擔(dān)部分。如果合同中沒(méi)有約定具體的電梯和安裝服務(wù)金額，怎么計(jì)算開(kāi)票金額呢，是按照第三方公司開(kāi)進(jìn)來(lái)的發(fā)票金額開(kāi)么，比如電梯40萬(wàn)采購(gòu)價(jià)，安裝費(fèi)6萬(wàn)，第三方施工土建部分30萬(wàn)，怎么進(jìn)來(lái)怎么出去么？剩余部分按照多少稅率呢？老師。
郭老師 
03/10 11:32
那你們單位有補(bǔ)貼的政策文件嗎？文件里面有規(guī)定?？顚Ｓ脝?？
郭老師
03/10 11:32
你給人家報(bào)價(jià)的時(shí)候，安裝費(fèi)和電梯是不是分開(kāi)的？
宮女士
03/10 11:37
不分開(kāi)報(bào)價(jià)，只有不同的供應(yīng)商，然后如果按照甲供工程核算，我司是請(qǐng)的第三方負(fù)責(zé)土建部分，并不自己負(fù)責(zé)采購(gòu)原料。
郭老師
03/10 11:38
你好，那你直接開(kāi)電梯的，從高就可以的。
郭老師
03/10 11:38
一般納稅人13%的稅率的。
宮女士
03/10 11:42
補(bǔ)貼文件是這樣的
郭老師
03/10 11:42
有補(bǔ)貼的不需要開(kāi)發(fā)票，不繳稅
對(duì)應(yīng)的支出沒(méi)法抵扣所得稅。
宮女士
03/10 11:43
老師，我不能按照兼營(yíng)的性質(zhì)開(kāi)票么？我能明確知道電梯采購(gòu)價(jià)，安裝費(fèi)，剩下的施工土建費(fèi)用，因?yàn)檫@部分有合同有發(fā)票，剩下部分開(kāi)最高稅率？能不能依據(jù)這個(gè)兼營(yíng)政策開(kāi)具呢？
宮女士
03/10 11:47
有補(bǔ)貼部分，不繳增值稅，有明確補(bǔ)貼對(duì)應(yīng)比如管線變遷，補(bǔ)貼3萬(wàn)元，這部分對(duì)應(yīng)的成本稅票，我是不抵扣增值稅的。但是其他部分呢，比如打包補(bǔ)貼10萬(wàn)，那我怎么確定不抵扣部分呢？然后企業(yè)所得稅也不能列支么？
郭老師
03/10 11:49
不可以，
你能明確了，可以分開(kāi)
打包補(bǔ)貼的這一部分有利潤(rùn)嗎？沒(méi)有利潤(rùn)的話，成本就是10萬(wàn)。
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