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问题已解决
進口了商品，合同價格5004美元，付款日匯率：7.32383 預(yù)付了貨款，美元戶5004美元+手續(xù)費是6.86美元；人民幣戶5004*7.32383=36648.45人民幣+6.86*7.32383=50.24人民幣 沒有關(guān)稅，進口增值稅付了4676.13人民幣 收到了商品+海關(guān)進口增值稅專用繳款書，繳款書的完稅價格35970.23人民幣，進口增值稅4676.13人民幣。 請問，1、付貨款和手續(xù)費，2、付進口增值稅，3、收到了商品和海關(guān)進口增值稅專用繳款書 這3個階段怎么做賬呢？
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1. 付貨款和手續(xù)費
借：預(yù)付賬款——美元戶 36648.45（5004×7.32383 ）
財務(wù)費用——手續(xù)費 50.24（6.86×7.32383 ）
貸：銀行存款——美元戶 36648.45
銀行存款——人民幣戶 50.24
2. 付進口增值稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 4676.13
貸：銀行存款——人民幣戶 4676.13
3. 收到商品和海關(guān)進口增值稅專用繳款書
借：庫存商品 35970.23
應(yīng)交稅費——待認證進項稅額 4676.13
貸：預(yù)付賬款——美元戶 36648.45
銀行存款（差額，若有 ）
同時，將待認證進項稅額轉(zhuǎn)入進項稅額：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 4676.13
貸：應(yīng)交稅費——待認證進項稅額 4676.13
03/31 11:56
寄出山野 
03/31 13:39
老師麻煩再看一下，這個圖片上的分錄對嗎？
最后678.22的差額應(yīng)該怎么處理呢？
FAILED
樸老師 
03/31 13:54
同學(xué)你好
是匯兌損益嗎
寄出山野
03/31 14:19
老師，問題發(fā)不出來，麻煩看一下圖片
FAILED
樸老師
03/31 15:34
商品數(shù)量或價格差異：如果是因為實際收到的商品數(shù)量少于預(yù)訂數(shù)量，或者商品單價與預(yù)訂單價有差異導(dǎo)致的差額，需要進一步核實具體原因。如果是供應(yīng)商少發(fā)貨，在與供應(yīng)商協(xié)商后，若確定不再補發(fā)貨物，可將差額部分從預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，會計分錄為：
借：其他應(yīng)收款 - xxxx 供應(yīng)商 678.22
貸：預(yù)付賬款 - xxxx 供應(yīng)商 678.22
后續(xù)收到供應(yīng)商退款時，再做相反分錄沖減其他應(yīng)收款。
匯率變動影響：如果業(yè)務(wù)處理過程中匯率發(fā)生了變動，導(dǎo)致預(yù)付賬款和實際結(jié)算金額出現(xiàn)差異，這種差額應(yīng)計入財務(wù)費用 - 匯兌損益。假設(shè)是匯率變動導(dǎo)致的差額，會計分錄為：
借：財務(wù)費用 - 匯兌損益 678.22
貸：預(yù)付賬款 - xxxx 供應(yīng)商 678.22
（如果是匯兌收益，分錄則相反）
計算或記錄錯誤：如果是計算錯誤或賬務(wù)記錄錯誤導(dǎo)致的差額，需要更正錯誤的計算或賬務(wù)記錄。比如，檢查之前的采購合同、付款憑證、收貨記錄等，找出錯誤原因并進行相應(yīng)的調(diào)整。如果是計算錯誤多記了預(yù)付賬款，應(yīng)做紅字沖銷分錄進行調(diào)整。例如，若發(fā)現(xiàn)之前預(yù)付賬款多記了 678.22，分錄為：
借：預(yù)付貨款 - xxxx 供應(yīng)商 678.22（紅字）
貸：銀行存款 - 美元戶 678.22（紅字）
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