問題已解決

老師您好，我公司收到省科技廳撥付的重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃補(bǔ)助244萬，借：銀行存款，貸：遞延收益。對嗎

84784992| 提問時(shí)間：2021 09/24 16:42
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計(jì)師
你好，是對已經(jīng)發(fā)生支出的補(bǔ)助？?
2021 09/24 16:48
84784992
2021 09/24 16:51
是的哦 老師
鄒老師
2021 09/24 16:52
你好，是對已經(jīng)發(fā)生支出的補(bǔ)助，賬務(wù)處理是 借：銀行存款，貸：其他收益?
84784992
2021 09/24 17:09
我看之前的會計(jì)做的分錄是：借銀行存款，貸：遞延收益，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借：所得稅費(fèi)用，貸：遞延所得稅資產(chǎn)
鄒老師
2021 09/24 17:10
你好，是對已經(jīng)發(fā)生支出的補(bǔ)助，賬務(wù)處理是 借：銀行存款，貸：其他收益? （是針對這個(gè)回復(fù)有什么疑問嗎）
84784992
2021 09/24 17:17
就是如果是我這樣做對嗎？因?yàn)槲铱粗暗臅?jì)做的分錄是：借銀行存款，貸：遞延收益，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借：所得稅費(fèi)用，貸：遞延所得稅資產(chǎn)。
鄒老師
2021 09/24 17:18
你好，是對已經(jīng)發(fā)生支出的補(bǔ)助，你的做法是不對的?
84784992
2021 09/24 17:23
如果不是對已經(jīng)發(fā)生的支出的補(bǔ)助這樣做就是對的嗎
鄒老師
2021 09/24 17:24
你好，如果是對將來發(fā)生支出的補(bǔ)助，賬務(wù)處理是 借：銀行存款，貸：遞延收益
84784992
2021 09/24 17:28
然后分?jǐn)偸前桑?/div>
鄒老師
2021 09/24 17:29
你好，攤銷的時(shí)候 借：遞延收益，貸：其他收益?
84784992
2021 09/24 17:39
借：遞延收益，貸：其他收益 借：所得稅費(fèi)用，貸：遞延所得稅資產(chǎn)，會計(jì)在攤銷的時(shí)候是這樣做的。所以這樣也不對是嗎
鄒老師
2021 09/24 17:41
你好，攤銷的時(shí)候 借：遞延收益，貸：其他收益? 攤銷的時(shí)候，只需要做這分錄就好了?
84784992
2021 09/24 17:48
但是他一直都是這樣做的。分期攤銷所得稅資產(chǎn)。我現(xiàn)在接手了賬務(wù)，應(yīng)該怎么處理呢？
鄒老師
2021 09/24 17:48
你好，需要把之前多做的遞延所得稅資產(chǎn)分錄沖銷?
84784992
2021 09/24 17:55
為什么要沖掉呢？老師，我們是上市公司，年底審計(jì)也沒有調(diào)整
鄒老師
2021 09/24 18:00
你好，因?yàn)檫@個(gè)過程根本不涉及遞延所得稅資產(chǎn)啊
84784992
2021 09/24 18:05
遞延所得稅資產(chǎn)在什么情況下能使用呢
鄒老師
2021 09/24 18:06
你好，有可抵扣暫時(shí)性差異的情況下，使用遞延所得稅資產(chǎn)
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