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金融資產(chǎn) 【作業(yè)】2×14年初，甲公司購買了一項債券，剩余年限5年，公允價值為90萬元，交易費(fèi)用為5萬元，根據(jù)其管理該債券的業(yè)務(wù)模式和該債券的合同現(xiàn)金流量特征，將該債券分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。該債券面值為100萬元，票面利率為4%，實際利率5.16%。每年末付息，到期還本。2×14年末的公允價值為90萬元，2×15年末的公允價值為97萬元，2×16年初售出此金融資產(chǎn)，售價為110萬元，假定無交易費(fèi)用。 （1）請編制2×14年甲公司購入債券時的會計分錄 （2）請編制2×14年末確認(rèn)利息收入及投資收益、實際收到利息以及金融資產(chǎn)期末公允價值變動時的會計分錄； （3）請
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同學(xué)你好呀~
1.借：其他債權(quán)投資-成本 100
貸：銀行存款 95
其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 5
2.借：應(yīng)收利息 100*4%=4
其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 0.9
貸：投資收益 95*5.16%=4.9
借：銀行存款 4
貸：應(yīng)收利息 4
借：其他綜合收益 5.9
貸：其他債權(quán)投資-公允價值變動 5.9
2021 09/30 10:46
84784949 
2021 09/30 10:51
（3）請編制2×15年末確認(rèn)利息收入及投資收益、實際收到利息以及金融資產(chǎn)期末公允價值變動時的會計分錄；
（4）2×16年初售出金融資產(chǎn)時的會計分錄；
小杜杜老師 
2021 09/30 10:57
3.借：應(yīng)收利息 100*4%=4
其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 （95+0.9）*5.16%=0.95
貸：投資收益 （95+0.9）*5.16%=4.95
借：銀行存款 4
貸：應(yīng)收利息 4
借：其他債權(quán)投資-公允價值變動0.15
貸：其他綜合收益0.15
4.借：銀行存款 110
?其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 3.15
貸：其他債權(quán)投資-成本 100
? ? ? ?投資收益 13.15
借：投資收益 5.75
? ?貸：其他綜合收益 5.75
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??
84784949
2021 09/30 11:26
題中不是說沒有交易費(fèi)用嗎
小杜杜老師
2021 09/30 11:36
分錄里面沒有交易費(fèi)用啊
84784949
2021 09/30 12:36
債權(quán)投資和其他債權(quán)投資是一樣的科目嗎
84784949
2021 09/30 12:49
那個0.95咋來的
84784949
2021 09/30 13:27
可以告訴我解題思路是什么嗎
小杜杜老師
2021 09/30 13:52
0.95是4.95-4得來的，分錄那個公式復(fù)制錯位置了。
先計算應(yīng)收利息（面值*票面利率）和投資收益（其他債權(quán)投資的各個二級科目合起來的金額*實際利率），差額直接倒擠在其他債權(quán)投資-利息調(diào)整
小杜杜老師
2021 09/30 13:57
算投資收益時不用-公允價值變動這個二級科目算上
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