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某經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)的公司（一般納稅人）2019年第四季度轉(zhuǎn)讓債券賣出價(jià)為100 000元（含增值稅價(jià)格，下同），該債券是2019年9月購(gòu)入的，買入價(jià)為60 000元，2019年1月取得利息1000元，繳納了增值稅。該公司2019年第四季度以前轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)虧損15000元。

84784957| 提問時(shí)間：2021 10/18 15:06
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轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。 若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可以結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。 轉(zhuǎn)讓債券的銷項(xiàng)稅額=（100000-60000-10000-15000）÷(1+6%) ×6%=
2021 10/18 15:28
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