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學員，你好，參考答案： （1） 1、應收賬款：賬面價值：22000 ?? ??計稅基礎：24000?? 可抵扣暫時性差異2000 2、以公允價值計量的金融資產(chǎn)：??? 賬面價值：2600 ??? ??計稅基礎：2400?? 應納稅暫時性差異：200 3、長投??? 賬面價值：2800 ? ??計稅基礎：2800?? 無差異 4、業(yè)務宣傳費（其他應付款）??? 賬面價值：4800 ? ??計稅基礎=4500=(30000×15％)?? 可抵扣暫時性差異：300 總計：應納稅暫時性差異：200?? 可抵扣暫時性差異：2300 ? （2）應確認遞延所得稅資產(chǎn)=2300*0.25=575萬元 賬面遞延所得資產(chǎn)650萬元，應沖減遞延所得稅資產(chǎn)=650-575=75萬元 ? (3)與所得稅相關的會計分錄 ? 甲公司應納稅所得額=3000+計提壞賬準備2000-分得現(xiàn)金股利200+業(yè)務宣傳費300-(5)彌補的虧損2600=2500(萬元) 應交所得稅=2500×25%=625(萬元) ? 　　借：所得稅費用? 700 　　貸：應交稅費-應交所得稅? 625 遞延所得稅資產(chǎn)? 75 ? 　　借：其他綜合收益? 50 　　貸：遞延所得稅負債? 50