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匯算中的職工福利費(fèi)，只能抵扣14%嗎？

84784961| 提問(wèn)時(shí)間：2022 05/21 16:17
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小萬(wàn)老師
金牌答疑老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)你好，是的哈，就是不超過(guò)工資薪金的14%部分才可以扣除
2022 05/21 16:18
84784961
2022 05/21 16:24
職工福利支出比如我是100元，但其中10元是沒(méi)有發(fā)票的，我記賬金額是100，實(shí)際發(fā)生額也是寫100吧？100*14%=14元可以抵扣嗎？那10元沒(méi)有發(fā)票的怎么填
小萬(wàn)老師
2022 05/21 18:43
實(shí)際發(fā)生額分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下的職工福利費(fèi)實(shí)際發(fā)生額，如果你“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下的職工福利費(fèi)的借方發(fā)生額是100就是填100。可以抵扣的就是稅收金額，這個(gè)是按第1行第5列“工資薪金支出稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率與第1列、第2列三者孰小值填報(bào)，不是100*14%哈。10元沒(méi)有發(fā)票的調(diào)整需要具體分析，如果你A105050表中的職工福利費(fèi)沒(méi)有調(diào)增，那么這個(gè)10元在A105000扣除類其他調(diào)增10元，如果你A105050表中的職工福利費(fèi)調(diào)增金額大于等于10元，那么這個(gè)10元就不用單獨(dú)在A105000扣除類其他調(diào)增了，如果你A105050表中的職工福利費(fèi)調(diào)增金額小于10元，將差額調(diào)增到A105000扣除類其他
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