免費(fèi)問(wèn)答

同學(xué)你好 根據(jù)《規(guī)定》第二(一)2項(xiàng),一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等,其進(jìn)項(xiàng)稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí),應(yīng)借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目,其分錄為: 借:應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 貸:銀行存款/應(yīng)付賬款 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后,根據(jù)有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出專(zhuān)欄及待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目的核算內(nèi)容,先轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額, 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時(shí),記入進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目,貸記應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)科目.