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問題已解決
全年取得產(chǎn)品銷售收入總額 65，000 萬元，產(chǎn)品銷售成本 42，000萬元，稅金及附加8750 j元。 （2）銷售費用3 900萬元。 （3） 管理費用2 800 萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費 280 萬元、研發(fā)費用 160 萬元 （4）財務(wù)費用 970萬元。 (5）營業(yè)外收入 620 萬元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入 350萬元。 (6）營業(yè)外支出1250萬元，其中含該企業(yè)通過省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款 800萬元。 (7）成本費用中含本年度實際發(fā)生的工資費用 3 000 萬元、職工福利費 480 萬元、職工工會經(jīng) 費90萬元、職工教育經(jīng)費70萬元。 （8）本年購入一臺符合有關(guān)目錄要求
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2022 06/24 14:18
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8）本年購入一臺符合有關(guān)目錄要求的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)各，不含稅金額 500 萬元，已投入使用。
要求：(1）計算該企業(yè)的會計利潤總額：（3分）
（2） 分析業(yè)務(wù)招待費，需調(diào)增應(yīng)納稅所得額多少？（3分）
(3）分析捐贈項目，是否需調(diào)整企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額？ （3分）
4） 分析“三項經(jīng)費”，需調(diào)增應(yīng)納稅所得額多少？（4分）
（5）計算該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額：（4分）
（6）計算當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。（3分）
圖圖*老師 
2022 06/24 14:44
會計利潤=65000-42000-8750-3900-2800-970+620-1250=5950
招待費，限額1=65000*0.005=325，限額2=280*0.6=168，調(diào)增280-168=112
捐贈限額=5950*0.12=714，調(diào)增800-714=86
三項經(jīng)費調(diào)增
福利費限額=3000*0.14=420，調(diào)增480-420=60
工會經(jīng)費限額=3000*0.02=60，調(diào)增90-60=30，
職工教育經(jīng)費限額=3000*0.08=240，不調(diào)
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