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我們公司有貨物進口業(yè)務我之前也了解過 進口貨物是要按照進口海關增值稅上面的完稅價格計算貨物成本 海關進口增值稅 上面的完稅價格在報關的時候是貨物價格 運費 保費 出來的完稅價格 所以我記賬的時候 庫存是按照價格 運費 保費的價格 然后報關日期和付款日期不一樣 多出來的錢記做匯兌損益，，這里面還應該有一筆 借 應交稅費-應交增值稅-進項稅 貸銀行存款 這個是交的進口增值稅的分錄 老師對吧
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你這里分錄沒啥問題，同學。
2022 06/29 16:17
84784995 
2022 06/29 16:38
對的 我不懂的是 我們的完稅價格包含了運費和保費，那這兩個公司又給開了專票 這個我該怎么處理呢
陳詩晗老師 
2022 06/29 16:39
此前，如果說發(fā)票上面的金額和你完稅價格有差異，你按照完稅金額入賬就可以了。他們可以抵扣的增值稅就按照發(fā)票上面的。
84784995
2022 06/29 16:49
沒太明白老師 因為完稅價格里面的運費是含稅的 但是開過來增值稅專用發(fā)票上面是價稅分開的，因為直接計入庫存 這個是包含了運費和保費 入賬時候也比較麻煩 涉及到出庫
陳詩晗老師
2022 06/29 16:59
就比方說，您的完稅價格是100，對方開的發(fā)票是多少？
84784995
2022 06/29 18:02
完稅價格是進口增值稅上面的價格，對方是美國公司，比方對方開票是95
陳詩晗老師
2022 06/29 18:05
對，這個完稅金額它本身就沒有包含增值稅。那么開票的話，它相當于是把那個金額開了之后，還在發(fā)票上面體現(xiàn)了一個增值稅，那你后面就直接做進項稅額就行了。
84784995
2022 06/29 18:25
那完稅價格是95加5比如運費是5，進口增值稅的繳款書完稅價是100，里面包含5的運費，那當時入賬的時候沒有收到運費發(fā)票，肯定完稅價格就是100了，也入了成本。下月聯(lián)邦的發(fā)票5回來了，但他是專票，金額是4，稅額是1，進項是1，之前5已經(jīng)入了庫存的成本里了。那這1怎么做進項呢
陳詩晗老師
2022 06/29 21:19
借，應交稅費，進項1
貸，主營業(yè)務成本1
84784995
2022 06/30 09:12
老師 是沖成本是嗎
84784995
2022 06/30 09:14
我當時記的時候是 貨物價值%2b運費%2b保費 記到庫存里了 比如貨物是95%2b4（運費保費）%2b1（貨運及保險公司開的專票進項稅） =100 是借庫存商品100
84784995
2022 06/30 09:16
還是實際應該是借庫存商品95 借主營業(yè)務成本5 然后到時候沖成本
陳詩晗老師
2022 06/30 09:16
那你這個庫存商品如果說銷售的話，他最后就轉到主營業(yè)務成本，如果說沒有銷售，你就沖減庫存商品。
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