免費(fèi)問答

初級(jí)，類似于增值稅價(jià)稅分離的內(nèi)種

關(guān)于各種稅的計(jì)算問題一直是初級(jí)的重難點(diǎn)，今天我們就給大家收集了19年初級(jí)會(huì)計(jì)考試稅法計(jì)算的十大公式，供考生學(xué)習(xí)使用。 10大稅收的計(jì)算公式 1、增值稅 1)一般納稅人 應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅 銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率 組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤率) 組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費(fèi)稅稅率) 2)進(jìn)口貨物 應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率 組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅(+消費(fèi)稅) 3)小規(guī)模納稅人 應(yīng)納稅額=銷售額×征收率 銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率} 2、消費(fèi)稅 1)一般情況 應(yīng)納稅額=銷售額×稅率 不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率或征收率) 組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤)÷(1-消費(fèi)稅率) 組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費(fèi)稅稅率) 組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率) 組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率) 2)從量計(jì)征 應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額 3、關(guān)稅 1)從價(jià)計(jì)征 應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)×適用稅率 2)從量計(jì)征 應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額 3)復(fù)合計(jì)征 應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用稅率 4、企業(yè)所得稅 應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額 應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率 月預(yù)繳額=月應(yīng)納稅所得額×25% 月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額×1/12 5、個(gè)人所得稅 1)工資薪金所得 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率-速算扣除數(shù) 2)稿酬所得 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率×(1-30%) 3)其他各項(xiàng)所得 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率 6、其他稅收 1)城鎮(zhèn)土地使用稅 年應(yīng)納稅額=計(jì)稅土地面積(平方米)×使用稅率 2)房地產(chǎn)稅 年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2% 或年應(yīng)納稅額=租金收入×12% 3)資源稅 年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額 4)土地增值稅 增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入-扣除項(xiàng)目 應(yīng)納稅額=(每級(jí)距的土地增值額×適用稅率) 5)契稅 應(yīng)納稅額計(jì)稅依據(jù)×稅率 應(yīng)納稅額的計(jì)算公式 1、增值稅計(jì)算方法 1)直接計(jì)稅法 應(yīng)納增值稅額=增值額×增值稅稅率 增值額=工資+利息+租金+利潤+其他 增值項(xiàng)目-貨物銷售額的全值-法定扣除項(xiàng)目購入貨物金額 2)間接計(jì)稅法 扣除稅額=扣除項(xiàng)目的扣除金額×扣除稅率 ①購進(jìn)扣稅法 扣除稅額=本期購入扣除項(xiàng)目金額×扣除稅率+已由受托方代收代繳的稅額 ②實(shí)耗扣稅法 扣除稅額=本期實(shí)際耗用扣除項(xiàng)目金額×扣除稅率+已由受托方代收代交的稅額 一般納稅人應(yīng)納增值稅額 一般納稅人應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 ①銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率 銷售額=含稅銷售額/(1+稅率) 組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤率) ②進(jìn)項(xiàng)稅額 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營業(yè)額合計(jì)/當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì) 小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額 小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額=銷售額×征收率 銷售額=含稅銷售額/(1+征收率) 銷售額=含稅收入(1+增值稅征收率) 進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額 進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率 組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅免稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅 2、消費(fèi)稅額 1)從價(jià)定率的計(jì)算 實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷售額×稅率 ①應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額=含增值稅的銷售額/(1+增值稅稅率或征收率) ②組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤)/(1-消費(fèi)稅率) ③組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))/(1_消費(fèi)稅率) ④組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+應(yīng)納消費(fèi)稅稅額 ⑤組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅稅率) 2)從量定額的計(jì)算 實(shí)行從量定額辦法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷售數(shù)量×單位數(shù)額 3、企業(yè)所得稅額 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率 應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額 應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額 利潤總額=收入總額-成本、費(fèi)用、損失 1)工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式 工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額 利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 營業(yè)利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用 產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加 其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-其他銷售稅金及附加 本期完工產(chǎn)品成本=期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額+本期產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)-期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額 本期產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)=材料+工資+制造費(fèi)用 2)商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式 應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額 利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損失 商品銷售利潤=商品銷售凈額-商品銷售成本-經(jīng)營費(fèi)用-商品銷售稅金及附加 商品銷售凈額=商品銷售收入-銷售折扣與折讓 3)飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式 應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額 利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 營業(yè)利潤=經(jīng)營利潤+附營業(yè)務(wù)收入-附營業(yè)務(wù)成本 經(jīng)營利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費(fèi)用-營業(yè)稅金及附加 營業(yè)成本=期初庫存材料、半成品產(chǎn)成(商)品盤存余額+本期購進(jìn)材料、商品金額金額-期末庫存材料、半成品、產(chǎn)成(商)品盤存余額 學(xué)習(xí)最新計(jì)算公式 4、個(gè)人所得稅額 1)工資、薪金所得 工資、薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù) 應(yīng)納稅所得額=每月收入額-800 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù) 應(yīng)納稅所得額=(不含稅所得額-速算扣除數(shù))/(1-稅率) 2)個(gè)體工商戶 應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù) ①將當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額換算成全年應(yīng)納稅所得額 全年應(yīng)納稅所得額=當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額×12/當(dāng)月累計(jì)經(jīng)營月份數(shù) ②計(jì)算全年應(yīng)納所得稅額 全年應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù) ③計(jì)算當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納所得稅額 當(dāng)月應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納所得稅額×當(dāng)月累計(jì)經(jīng)營月份數(shù)/12 ④計(jì)算本月應(yīng)納所得稅額 本月應(yīng)納所得稅額=當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納所得稅額-累計(jì)已繳所得稅額 5、城市建設(shè)維護(hù)稅 應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅額=(產(chǎn)品銷售收入額+營業(yè)收入額+其他經(jīng)營收入頷)×地區(qū)適用稅率 應(yīng)補(bǔ)交稅額=實(shí)際營業(yè)收入額×地區(qū)適用稅率-已納稅額 應(yīng)退稅額=已交稅額-核實(shí)后的應(yīng)納稅額 6、資源稅額 應(yīng)納稅額=課稅數(shù)暈×單位稅額 7、車船稅 1)乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式 年應(yīng)納稅額=車輛擁有量×適用的年稅額 2)載貨車年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式 年應(yīng)納稅額=載貨汽車凈噸位×適用的年稅額 3)客貨兩用的車應(yīng)納稅額的計(jì)算公式 年應(yīng)納稅額=載人部分年應(yīng)納稅額+載貨部分年應(yīng)納稅額 載人部分年應(yīng)納稅額=載人車適用年稅額×50% 載貨部分年應(yīng)納稅額=載貨部分的凈噸位數(shù)×適用的年稅額 4)機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額的計(jì)算公式 機(jī)動(dòng)船年應(yīng)納稅額=機(jī)動(dòng)船的凈噸位×適用的年稅額 5)非機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額=非機(jī)動(dòng)船的載重噸位×適用的年稅額 6)新購買的車輛按購期年內(nèi)的余月數(shù)比例征收車船稅計(jì)算公式 新購買車船應(yīng)納車船稅額=各種車船的噸位(或輛數(shù))×購進(jìn)起始月至征期終了的余月數(shù)/征期月數(shù) 補(bǔ)交本期漏報(bào)漏繳稅額=漏報(bào)漏繳車船稅的數(shù)量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù) 補(bǔ)交本期少交的稅款=[應(yīng)繳車船稅的數(shù)量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù)]-已繳稅款 退還誤交的稅款=已繳的誤交稅款 退還應(yīng)計(jì)算錯(cuò)誤而多交的稅款=已入庫的稅款-重新核實(shí)后的應(yīng)納稅額 房產(chǎn)稅額年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=房產(chǎn)評(píng)估值×稅率 月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/12 季應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/4 8、土地使用稅額 年應(yīng)納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數(shù)×每平方米土地年稅額 月或季應(yīng)納土地使用稅稅額=年應(yīng)納土地使用稅額/12(或)4 9、印花稅額 1)購銷合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=購銷金額×3/1000 2)建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算 應(yīng)納稅額=收取的費(fèi)用×5/10000 3)加工承攬合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算 應(yīng)納稅額=加工及承攬收入×5/10000 4)建筑安裝工程承包合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算 應(yīng)納稅額=承包金額×3/10000 5)財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算 應(yīng)納稅額=租賃金額×1/1000 6)倉儲(chǔ)保管合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算 應(yīng)納稅額=倉儲(chǔ)保管費(fèi)用×1/1000 7)借款合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算 應(yīng)納稅額=借款金額×0.5/1000 8)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算 應(yīng)納稅額=保險(xiǎn)費(fèi)收入×1/1000 9)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)納印花稅的計(jì)算 應(yīng)納稅額=書據(jù)所載金額×6/10000 10)技術(shù)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算 應(yīng)納稅額=合同所載金額×3/10000 11)貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算 應(yīng)納稅額=運(yùn)輸費(fèi)用×5/10000 12)營業(yè)賬簿應(yīng)納印花稅的計(jì)算 ①記載資金賬薄應(yīng)納印花稅的計(jì)算公式 應(yīng)納稅額=[(固定資產(chǎn)原值年初數(shù)-上年已計(jì)算繳納印花稅固定資產(chǎn)原值)+(自有流動(dòng)資金年初數(shù)-上年已計(jì)算繳納印花稅自有流動(dòng)資金總額)]×5/10000 ②其他賬簿應(yīng)納稅額的計(jì)算，其公式為：應(yīng)納稅額=證照件數(shù)×5 10、關(guān) 稅 1)進(jìn)口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 其公式為：應(yīng)納關(guān)稅稅額=完稅價(jià)格×進(jìn)口稅率 完稅價(jià)格=離岸價(jià)格+運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等=國內(nèi)批發(fā)價(jià)/(1+進(jìn)口稅率+費(fèi)用和利潤率 2)出口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 其公式為：出口關(guān)稅應(yīng)納稅額=完稅價(jià)格×出口稅率 完稅價(jià)格=離岸價(jià)格/(1+出口稅率)