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為您總結一下此類題目的計算方法。 進項稅額轉出＝已抵扣稅款 【舉例】某企業(yè)上月已認證抵扣原材料的進項稅額100萬元。本月該材料的10％部分發(fā)生非正常損失，則轉出的進項稅額＝100×10％＝10（萬元）。 ①存貨：進項稅額轉出＝不含稅價款×稅率 【舉例1】某建材批發(fā)企業(yè)上月外購一批水泥，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，已認證抵扣，本月將該批水泥用于建設職工食堂。則轉出的進項稅額＝100×13％＝13（萬元）。 ②服務：進項稅額轉出＝支付的不含增值稅的服務費×適用稅率 【舉例2】某制造業(yè)企業(yè)因管理不善導致庫存原材料毀損，材料總成本105萬元，其中含運費成本5萬元。則轉出的進項稅額＝（105－5）×13％＋5×9％＝13.45（萬元）。 ③購入“免稅”農產品： a.用于生產或委托加工13％稅率的貨物 進項稅額轉出＝成本÷（1-10％）×10％ b.用于生產或委托加工9％稅率的貨物或6％稅率的服務 進項稅額轉出＝成本÷（1-9％）×9％ 【舉例3】某果蔬零售企業(yè)庫存中從農業(yè)生產者手中購入的用于簡單加工后銷售的免稅農產品成本100萬元，因管理不善，腐爛變質。 則轉出的進項稅額＝100÷（1－9％）×9％＝9.89（萬元）。