00:10:00
問題已解決
收回已做壞賬損失核銷并在企業(yè)所得稅稅前扣除的應收賬款，對會計利潤有影響嗎？在計算企業(yè)所得稅時要納稅調整嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
計提壞賬準備時：?
借：資產減值損失? ? ? ? ?
? ? ? ? 貸：壞賬準備?
核銷壞賬(企業(yè)對應收賬款計提壞賬準備后，以后期間這部分應收賬款確實不能收回)：?
借：壞賬準備? ? ? ? ?
? ? ? ? 貸：應收賬款?
已核銷的壞賬準備以后又收回：?
借：應收賬款? ? ? ? ?
? ? ? ? 貸：壞賬準備?
借：銀行存款? ? ? ? ?
? ? ? ? 貸：應收賬款
這里在計提壞賬損失時，會計上是確認損失的，稅法上是不確認損失的，等到核銷時稅法上才確認損失的。所以這里形成稅會差異需要調整的。
已核銷的壞賬準備以后又收回時，這里稅法上是要重新確認收入的，現在該企業(yè)會計上確認為營業(yè)外收入，也是增加了會計利潤，都計入應納稅所得額計算繳納稅款，所以不用納稅調整了
2022 11/03 13:58
judy123987 
2022 11/03 14:29
從老師的會計分錄來看，核銷后又收回的，會計上并沒有確認營業(yè)外收入
財會老師 
2022 11/03 17:07
這對于稅務處理就是：已作壞賬損失處理后又收回的應收款項屬于其他收入，計入收入總額，增加應納稅所得額。
judy123987
2022 11/03 17:13
那就是還是要做納稅調增的，是嗎
財會老師
2022 11/03 17:43
對的，增加應納稅所得額。
閱讀 1378
描述你的問題，直接向老師提問
729
意見反饋
