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問(wèn)題已解決
按方法二中，10-12月的，為啥允許扣除的金額反而比7-9月的要多呢，按我的理解7-12月允許扣除的借款金額都一樣，只有（2800-800）萬(wàn)，因?yàn)榘春贤s定的，4月份和7月份都各投入400萬(wàn)，那7月份-12月份，債資比應(yīng)該都是2000：800，后續(xù)10月份才投入600，10-12月要向銀行實(shí)際借款本金是2200萬(wàn)，但其中的200萬(wàn)還是不允許扣除的，那實(shí)際允許扣除的借款本金還是2000萬(wàn)，為啥是2600萬(wàn)呢。幫忙解釋下
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關(guān)鍵是首先要掌握這個(gè)規(guī)定，企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息費(fèi)用，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
然后再按照這個(gè)原理進(jìn)行計(jì)算。
2800×7%×3/12，這是1-3月的利息，該期間不涉及未繳足資本額問(wèn)題，允許稅前全部扣除；（2800－400）×7%×3/12，這是4-6月的利息，因?yàn)?00萬(wàn)元資本沒(méi)有繳足，所以對(duì)應(yīng)的400萬(wàn)元的利息不允許稅前扣除；（2800－800）×7%×3/12，這是7-9月的利息，因?yàn)?00萬(wàn)元的資本沒(méi)有繳足，所以對(duì)應(yīng)的800萬(wàn)元的利息不允許稅前扣除；（2800－200）×7%×3/12，這是10-12月的利息，200萬(wàn)元的資本沒(méi)有繳足，所以對(duì)應(yīng)的200萬(wàn)元的利息不允許稅前扣除。
2022 12/07 13:18
m3993_71018 
2022 12/07 15:29
幫忙再解釋下截圖中的問(wèn)題
稅法老師 
2022 12/07 16:12
實(shí)際借款金額是2800萬(wàn)元，所以需要計(jì)算10-12月的利息
只不過(guò)200萬(wàn)元對(duì)應(yīng)的季度利息是投資人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的，不能企業(yè)承擔(dān)利息，不得稅前扣除。
m3993_71018
2022 12/07 20:10
幫忙再解答下
稅法老師
2022 12/07 20:16
因?yàn)轭}目中已經(jīng)告知在1月1日的時(shí)候借的款2800萬(wàn)，期限是1年，所以不考慮您說(shuō)的只需要借2200萬(wàn)元的情況了。
就是按照2800萬(wàn)元計(jì)算利息支出為基礎(chǔ)的。
m3993_71018
2022 12/07 20:45
我還以為借款和投資的金額是此消彼長(zhǎng)的關(guān)系
稅法老師
2022 12/07 20:59
不是的，需要看題干的已知條件。
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