問(wèn)題已解決

年末存貨賬面余額2500萬(wàn),經(jīng)測(cè)試存貨的可變現(xiàn)凈值為2400萬(wàn),計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)。該事項(xiàng)計(jì)稅基礎(chǔ)為多少

84784990| 提問(wèn)時(shí)間：2022 12/09 09:11
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易 老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
同學(xué)您好，2500萬(wàn) 存貨賬面余額2500萬(wàn) 為計(jì)稅基礎(chǔ)
2022 12/09 09:13
84784990
2022 12/09 09:19
賬面價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)？
84784990
2022 12/09 09:21
那可抵扣暫時(shí)性差異呢
84784990
2022 12/09 09:24
您看一下這個(gè)題，我感覺(jué)賬面價(jià)值2500，計(jì)稅基礎(chǔ)是2600，賬面＞計(jì)稅基礎(chǔ)，為可抵扣暫時(shí)性差異，遞延所得稅資產(chǎn)=2500-2600
易 老師
2022 12/09 09:26
我說(shuō)的是存貨賬面余額2500萬(wàn)，沒(méi)說(shuō)賬面價(jià)值，資產(chǎn)賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的，會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，如這個(gè)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)
84784990
2022 12/09 09:29
所以這個(gè)差異是100萬(wàn)，計(jì)稅基礎(chǔ)是多少？
易 老師
2022 12/09 09:32
存貨賬面余額2500萬(wàn) 為計(jì)稅基礎(chǔ)
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