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老師，請問下圖中的1158元是什么意思？2022.12月申報繳納的稅款中有，顯示是增值稅，但申報表中沒看到，然后在2023.1月申報的進(jìn)項(xiàng)明細(xì)中有
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1158不是增值稅，而是需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅。
2023 02/09 09:46
hynkj12 
2023 02/09 09:50
那這個分錄怎么寫
hynkj12
2023 02/09 09:51
這個是不是要轉(zhuǎn)出的留抵退稅
稅法老師 
2023 02/09 14:11
企業(yè)在收到增量（存量）留抵退稅時，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的允許退還的增值稅期末留抵稅額、以及繳回的已退還的留抵退稅款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”明細(xì)科目進(jìn)行核算。
納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅時，按稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)允許退還的留抵稅額，賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額
貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
在實(shí)際收到留抵退稅款項(xiàng)時，賬務(wù)處理如下：
借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額
如果納稅人將已退還的留抵退稅款項(xiàng)繳回并繼續(xù)按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時，賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額
貸：銀行存款
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