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實際發(fā)生產(chǎn)品售后保修費用，沖減已計提的預(yù)計負(fù)債，屬于轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異嗎？為什么？
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學(xué)員您好，是的，對的這樣想，在沒有實際發(fā)生售后保修費用時，稅法這
個費用不能扣除，此時產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn) 等到實際發(fā)可扣除。
2023 02/13 10:51
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2015年9月，甲公司以銀行存款支付產(chǎn)品保修費用300萬元，同時沖減了預(yù)計負(fù)債年初貸方余額200萬元，2015年年末，保修期結(jié)束，甲公司不再預(yù)提保修費。為什么產(chǎn)生可抵扣暫時性差異
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公司2018年初“預(yù)計負(fù)債”賬面金額為200萬元(預(yù)提產(chǎn)品保修費用),2018年產(chǎn)品銷售收入為5000萬元,按照2%的比例計提產(chǎn)品保修費用,假設(shè)產(chǎn)品保修費用在實際支付時可以抵扣,2018年未發(fā)生產(chǎn)品保修費用。則2018年12月31日的暫時性差異為( )。
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當(dāng)年實際支付產(chǎn)品保修費用170萬元，沖減前期確認(rèn)的相關(guān)預(yù)計負(fù)債;當(dāng)年又確認(rèn)產(chǎn)品保修費用150萬元，增加相關(guān)預(yù)計負(fù)債。對遞延所得稅影響
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保修服務(wù)計提了預(yù)計負(fù)債100，本年實際發(fā)生保修支出20，稅法規(guī)定與售后相關(guān)費用在實際發(fā)生時扣除，計稅依據(jù)為什么是0？ 既然允許在發(fā)生時扣除，為什么本期發(fā)生的20不能扣？
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（3）除上述業(yè)務(wù)產(chǎn)生的差異外，2020年還因預(yù)計售后服務(wù)支出計提了100萬元的預(yù)計負(fù)債，期初的應(yīng)納稅暫時性差異在本期轉(zhuǎn)回了100萬元
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