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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師好，我是私募基金的財(cái)務(wù)，剛接手公司賬務(wù)，發(fā)現(xiàn)了公司一個(gè)錯(cuò)賬。具體如下： 公司20年開設(shè)了機(jī)構(gòu)證券賬戶，主要投資債券。代理記賬公司將公司賬戶和證券賬戶的往來列至“其他貨幣資金-存出投資款”，根據(jù)交易實(shí)質(zhì)應(yīng)該列“交易性金融資產(chǎn)”。比如：公司轉(zhuǎn)證券20萬，證券轉(zhuǎn)公司30萬，賬列的存出投資款=-10萬。 我現(xiàn)在想調(diào)整這個(gè)錯(cuò)賬，應(yīng)該如何操作。假設(shè)目前證券賬戶市值20萬，存出投資款-10萬 借：交易性金融資產(chǎn) 20 借：其他貨幣資金-存出投資款 10 貸：投資收益 這樣是否合理？會(huì)不會(huì)涉及以前稅務(wù)問題，因?yàn)樽C券賬戶頻繁交易，可能無法逐筆追溯。 盼回復(fù)，感激不盡！
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您好！
目前從您的調(diào)整來看，是沒問題的，對于確認(rèn)的投資收益，如那個(gè)多出的存出投資款是否屬于股利，如果是的話，是免稅的，無需繳納所得稅，此外對于交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益是不需要繳納所得稅的，到時(shí)候需要做納稅調(diào)整
2023 04/13 21:24
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