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問題已解決
某有限責(zé)任公司2020年賬面利潤總額為500萬元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅125萬元。某會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查發(fā)現(xiàn)以下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)：（1）2020年8月取得其他業(yè)務(wù)收入56.5萬元（含稅，其他業(yè)務(wù)成本40萬元，未結(jié)轉(zhuǎn)）。企業(yè)未作收入處理，也沒有申報(bào)納稅。（2）2020年11月一批成本為20萬元的庫存原材料發(fā)生非正常損失，該批原材料已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬元。企業(yè)未作賬務(wù)處理。（3）2020年12月通過公益性社會(huì)團(tuán)體向公益事業(yè)捐款80萬元。（4）支付交通管理部門的罰款2.22萬元。已經(jīng)從利潤中扣除。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題（不考慮城建稅及教育費(fèi)附加）：該企業(yè)2020年利潤總額為（ ）萬元。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好同學(xué)，稍等回復(fù)你
2023 04/14 19:30
m94733768 
2023 04/14 20:12
老師什么時(shí)候幫我解答一下
m94733768
2023 04/14 20:12
老師什么時(shí)候幫我解答一下
m94733768
2023 04/14 20:12
老師什么時(shí)候幫我解答一下
m94733768
2023 04/14 20:12
老師什么時(shí)候幫我解答一下
小默老師 
2023 04/14 20:13
同學(xué)，剛剛吃飯者，這就回復(fù)你
小默老師
2023 04/14 20:15
該企業(yè)2020年利潤總額=500+56.5/1.13-40-20-2.6
m94733768
2023 04/14 20:58
謝謝老師??！再問一下，該企業(yè) 2020年企業(yè)所得稅納稅調(diào)增總額應(yīng)該怎么計(jì)算呢？
小默老師
2023 04/14 21:00
該企業(yè)2020年利潤總額=500+56.5/1.13-40-20-2.6=487.4
小默老師
2023 04/14 21:01
捐贈(zèng)扣除限額=487.4*0.12=58.49，調(diào)整增加80-58.49=
21.51
小默老師
2023 04/14 21:03
支付交通管理部門的罰款調(diào)整增加2.22萬
小默老師
2023 04/14 21:04
同學(xué)，所以共調(diào)整增加21.51+2.22的
m94733768
2023 04/14 21:08
好的 知道啦！第一問算利潤總額時(shí)減20減的是庫存材料的成本是嗎？那在做第一問的時(shí)候不用考慮公益事業(yè)捐款80萬嗎？
小默老師
2023 04/14 21:12
同學(xué)，第一問算利潤總額時(shí)減20減的是庫存材料的成本結(jié)轉(zhuǎn)到的營業(yè)外支出。公益事業(yè)捐款沒有提到企業(yè)未作賬務(wù)處理，所以認(rèn)為企業(yè)已經(jīng)記入營業(yè)外支出了
m94733768
2023 04/14 21:22
懂了懂了 謝謝老師！你人真好！
小默老師
2023 04/14 21:22
不客氣同學(xué)，希望幫到你
m94733768
2023 04/14 21:28
不好意思老師 我還有個(gè)問題，算利潤的時(shí)候?yàn)槭裁纯梢灾苯訙p去2.6萬呢，2.6萬不是稅額嗎可以直接從利潤里減嗎
小默老師
2023 04/14 21:29
同學(xué)，發(fā)生非正常損失是不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
借，營業(yè)外支出22.6
貸，庫存商品20
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出2.6
m94733768
2023 04/14 21:34
好的 謝謝您?。?/div>
小默老師
2023 04/14 21:34
不客氣，感謝五星好評(píng)
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例題：某企業(yè)2020年度實(shí)現(xiàn)利潤總額100萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款10萬元、直接向某小學(xué)捐款5萬元。在計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的捐款數(shù)額是多少？
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老師，我司發(fā)現(xiàn)2020年度12月份有銷售材料一批，現(xiàn)在所屬期2021年10月份補(bǔ)申報(bào)未開票收入。材料出庫單日期是2020年12月份。那銷售收入賬務(wù)，和結(jié)轉(zhuǎn)成本賬務(wù)要怎么操作。本年度肯定是銷售材料就是，其他業(yè)務(wù)收入-材料銷售，結(jié)轉(zhuǎn)成本，其他業(yè)務(wù)成本-材料銷售。但是現(xiàn)在是21年補(bǔ)錄20年賬務(wù)，在小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下要如何處理
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要求根據(jù)上述資料回答下列問題：
（1）該企業(yè)2020年度會(huì)計(jì)利潤總額是（ ）萬元。
（2）廣告費(fèi)扣除限額是（ ）萬元，其調(diào)整額是（ ）萬元。
（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額是（ ）萬元，其調(diào)整額（ ）萬元。
（4）公益性捐贈(zèng)支出扣除限額是（ ）萬元，其調(diào)整額是（ ）萬元。
（5）工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額為（ ）萬元，職工福利費(fèi)扣除限額為（ ）萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額為（ ）萬元，三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)調(diào)整額合計(jì)數(shù)為（ ）萬元。
（6）該企業(yè)2020年度應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。
（7）該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
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2022年收到2020年的一筆收入計(jì)入以前年度損益調(diào)整，2020年未賬務(wù)確認(rèn)收入，那么2022年企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，該筆賬務(wù)如何處理，
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5 。企業(yè)在2020年已預(yù)提100萬工資及獎(jiǎng)金 但在2021年匯繳前實(shí)際支付2020年工資及獎(jiǎng)金150萬 那未預(yù)提的50萬可以在匯繳年度2020年稅前扣除嗎
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