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上年多記一筆成本，沒有收到票，今年匯算時候成本要調嗎？財務賬面如何調整？可以只在今年調賬嗎
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你好，匯算清繳納稅調增當時分錄怎么做的？
2023 04/23 21:44
yany2013 
2023 04/23 21:52
現(xiàn)在還沒做，不知道匯算調表還是做今年賬不調表合適，小企業(yè)準則
郭老師 
2023 04/23 21:58
你好，不是的，你上一年多記的那個賬務處理怎么做的？借主營業(yè)務成本貸應付賬款嗎？如果是的話，借應付賬款貸利潤分配未分配利潤。
yany2013
2023 04/24 09:35
老師，我可以理解為：今年匯算前做調整分錄借應付賬款，貸利潤分配-未分，不用再沖主營業(yè)務成本。匯算清繳時年度利潤表和所得稅申報表中“主營業(yè)務成本”填寫調減后的成本，這樣就可以了?
郭老師
2023 04/24 09:36
不可以的，主營業(yè)務成本填寫的是調整之前的。需要調整的業(yè)務，在調整明細表里面去填寫啊。
yany2013
2023 04/24 10:38
就是說財務報表和所得稅主表中成本都是調整前的，只需調納稅調整明細表就行是吧？今年做調整分錄，不涉及應交稅費-應交所得稅嗎？
郭老師
2023 04/24 10:44
對的，是的，你調整之后需要補稅嗎？不需要補稅的，不需要。
yany2013
2023 04/24 10:47
我去年多記了成本，今年不是需要補繳多記的這部分稅嗎
郭老師
2023 04/24 10:50
今年需要紅沖，用以前年度損益調整來做，然后匯算性交納稅調增。
yany2013
2023 04/24 11:07
老師，我們用的小企業(yè)會計準則，不是直接沖應付賬款和利潤分配嗎？麻煩老師再給一下調整分錄
郭老師
2023 04/24 11:08
你好，可以的，借應付賬款，貸利潤分配未分配利潤。
yany2013
2023 04/24 11:22
感謝老師不吝賜教！成本按原數沖回，匯算補稅借所得稅費用，貸應交稅費，就可以了吧
郭老師
2023 04/24 11:23
可以的，可以這么做。
yany2013
2023 04/24 11:27
非常感謝老師耐心講解，五星好評！
郭老師
2023 04/24 11:28
不用客氣，工作愉快，非常感謝。
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