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一、某企業(yè)為居民企業(yè)，2022年度財務報表上列示的利潤總額為500萬元。該企業(yè)2022年度其他有關(guān)資料如下: 1、國債利息收入15萬元。 2、聘用殘疾人，實際支付工資20萬元。 3 業(yè)務招待費20萬元(附:當年銷售收入1000萬元)4 因違反環(huán)保法相關(guān)規(guī)定被罰款5萬元。 5、計入成本、費用中的合理的工資總額200萬元，發(fā)生工會經(jīng)費4萬元、職工福利費30萬元、職工教育經(jīng)費15萬元。該企業(yè)適用所得稅稅率為25%;要求: 1、計算該企業(yè)2022年度各項目調(diào)整金額及應納稅所得額; 2、計算該企業(yè)2022年度應納所得稅。
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你好需要計算做好了發(fā)給你
2023 05/28 19:45
暖暖老師 
2023 05/28 19:54
1國債利息免稅，納稅調(diào)減15
2殘疾人工資加計扣除100%納稅調(diào)減20
3業(yè)務招待費扣除20*60%=12
1000*0.005=5納稅調(diào)增20-5=15
4環(huán)保罰款納稅調(diào)增5
5工會經(jīng)費納稅200*2%=4全部扣除
福利費扣除200*14%=28納稅調(diào)增30-28=2
教育費扣除200*8%=16全部扣除
應納稅所得額的計算
500-15-20+15+5+2=487
應交企業(yè)所得稅487*25%=121.75
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