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請問這道題怎么做，可以解釋一下嗎
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不具有商業(yè)實質(zhì)，就以賬面價值來計量
2023 05/29 16:36
一休哥哥老師 
2023 05/29 16:42
借：原材料 35.95
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項） 4.55
貸 ： 固定資產(chǎn)清理 40.5
借：固定資產(chǎn)清理40
累計折舊10
貸：固定資產(chǎn) 50
借：固定資產(chǎn)清理0.5
貸：銀行存款 0.5
一休哥哥老師
2023 05/29 16:44
H公司
借：固定資產(chǎn)34.55
貸：原材料30
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項）4.55
m62629468 
2023 05/29 18:23
請問原材料35.95是怎么來的呀
一休哥哥老師
2023 05/29 18:27
請問原材料35.95是怎么來的
答：40.5-4.55=35.95
m62629468
2023 05/29 18:36
你好，因為書本上說不具有商業(yè)實質(zhì)的用換出資產(chǎn)的賬面價值和應(yīng)交稅費作為換入資產(chǎn)的成本，所以這里我可以直接寫原材料405000嗎？
一休哥哥老師
2023 05/29 18:41
但是您這里有一個進項的稅額，所以就要把進項的給剪掉才是原材料入賬的金額。
一休哥哥老師
2023 05/29 18:42
課本上文字一般的都會像您說的那么寫，但是它實際上是包括了進項稅額的。
所以我們在平時做會計分錄的時候，我們就把進項減掉。
m62629468
2023 05/29 18:45
好的，但是老師這道題目本來固定資產(chǎn)清理不就有405000了嗎？增值稅的承擔方不是H公司嗎？交換以后，恒易公司來承擔了嗎？
一休哥哥老師
2023 05/29 19:14
借：原材料 35.95
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項） 4.55
貸 ： 固定資產(chǎn)清理 40.5
是這樣的。
我們會計上就是這么處理的
如果不考慮增值稅進項 就是您說的40.5
一休哥哥老師
2023 05/29 19:15
如果考慮增值稅
原材料就是40.5-4.55
不然做賬會計分錄平不了的。
一休哥哥老師
2023 05/29 19:17
如果進項不得抵扣 入賬就是40.5
如果進項可抵扣 入賬就是40.5-4.55
一休哥哥老師
2023 05/29 19:24
這個方法沒有問題的。
您考試就按照這個方法答題。
m62629468
2023 05/29 20:25
好的好的，可是這題沒有寫進項稅額能否抵扣呀
一休哥哥老師
2023 05/29 22:25
因為換入是原材料 一般情況下都可以進項抵扣的。
如果有特殊情況，題目會說明的。
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