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第一個(gè)對(duì)號(hào)為啥無論乙公司20×7 年是否出售商品都要編制調(diào)整分錄啊，如果全部出售了的話就不用調(diào)整分錄了吧？第二個(gè)對(duì)號(hào)這里出售了70%，還剩下30%，為什么不調(diào)整了呢

最瘦的胖子| 提問時(shí)間：2023 05/30 10:06
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Erin老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好，持股20%說明這并不是企業(yè)合并問題，所以不要弄混了，這是順流交易抵消問題。關(guān)于“20x7年是否出售商品都要編制調(diào)整分錄”是因?yàn)檫@個(gè)分錄調(diào)整的是甲公司的個(gè)別報(bào)表下確認(rèn)的全部損益，如果當(dāng)年有對(duì)外出售，還要做一筆“恢復(fù)已實(shí)現(xiàn)部分內(nèi)部損益”的分錄（借：長投，貸：投資收益），但當(dāng)年未出售，所以沒有做，而在第二個(gè)對(duì)號(hào)的地方，因?yàn)閷?duì)外出售了70%，所以可以看到做了“恢復(fù)已實(shí)現(xiàn)部分內(nèi)部損益”的分錄
2023 05/30 10:58
最瘦的胖子
2023 05/30 11:46
1. 為什么是否出售都要調(diào)整呢，前面理論部分講的不是出售完就不用做調(diào)整了么？
最瘦的胖子
2023 05/30 11:47
2.出售70%明明下面寫的是無調(diào)整分錄啊，哪里有恢復(fù)已實(shí)現(xiàn)部分內(nèi)部損益
Erin老師
2023 05/30 11:49
因?yàn)椴恍枰喜?，但是甲公司要把子公司并進(jìn)來，所以一方面要把甲對(duì)乙的順流交易先全部抵消，不承認(rèn)這塊未對(duì)外出售的交易
最瘦的胖子
2023 05/30 11:53
是，如果未出售是不承認(rèn)，需要抵消。我的問題是：為什么題目寫的無論是否出售都需要調(diào)整，那意思是全部出售了也需要抵消。這不對(duì)吧？
Erin老師
2023 05/30 12:08
第一個(gè)分錄，無論是否出售都要做，意思是把甲公司個(gè)別報(bào)表下的這個(gè)交易全部抵消掉，如果當(dāng)期子公司全部對(duì)外銷售了，則要做第二個(gè)分錄，恢復(fù)當(dāng)期已實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益
最瘦的胖子
2023 05/30 13:43
為什么全部出售了也需要調(diào)整？全部出售了根本沒法調(diào)整啊，因?yàn)檎{(diào)整的是未出售那部分的，全部出售的話未出售都是0了，連本身未出售本分的分錄也沒有，還調(diào)整什么?。?/div>
Erin老師
2023 05/30 14:02
這不是合并，不是合并，不是合并，剛剛不是把甲公司個(gè)別報(bào)表里這筆交易全部沖掉了嘛，現(xiàn)在就需要把對(duì)外售出的損益恢復(fù)，不然沒辦法反應(yīng)已實(shí)現(xiàn)的損益
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