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老師能否講一下這個第10題 這個題無從下手，答案也看不懂
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您好，2022年12月31日應(yīng)確認(rèn)的成本費用=15*20*3*1╱3=300(萬元)股票的公允價值=15*20*12*1/3=1200(萬元)股票期權(quán)行權(quán)價格=15×20×5x1/3=500(萬元)預(yù)計未來期間可稅前扣除的金額=1200-500=700(萬元)遞延所得稅資產(chǎn)=700×25%=175(萬元)甲公司根據(jù)會計準(zhǔn)則規(guī)定在當(dāng)期確認(rèn)的成本費用為300萬元，但預(yù)計未來期間可稅前扣除的金額為700萬元，超過了該公司當(dāng)期確認(rèn)的成本費用，超過部分的所得稅影響應(yīng)直接計入所有者權(quán)益。
借:遞延所得稅資產(chǎn)175
貸:所得稅費用? 75
資本公積其他資本公積100
2023 08/22 15:29
最瘦的胖子 
2023 08/22 15:44
老師這是答案 我能看的到
薇老師 
2023 08/22 15:51
是的，就是這個沒錯。
最瘦的胖子
2023 08/22 15:51
但是我不理解 老師 看不明白
最瘦的胖子
2023 08/22 15:52
不知道該怎么下手做
薇老師
2023 08/22 16:01
成本費用不明白？還是遞延所得稅資產(chǎn)不明的？
最瘦的胖子
2023 08/22 16:48
甲公司根據(jù)會計準(zhǔn)則規(guī)定在當(dāng)期確認(rèn)的成本費用為300萬元，但預(yù)計未來期間可稅前扣除的金額為700萬元，超過了該公司當(dāng)期確認(rèn)的成本費用，超過部分的所得稅影響應(yīng)直接計入所有者權(quán)益。 借:遞延所得稅資產(chǎn)175 貸:所得稅費用 75 資本公積其他資本公積100
最瘦的胖子
2023 08/22 16:49
這部分看不懂
薇老師
2023 08/22 16:52
上面有計算過程的，過程也不明白就很老火啦
薇老師
2023 08/22 16:54
股份支付章節(jié)有學(xué)習(xí)過么？
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