免費(fèi)問(wèn)答

1.根據(jù)《國(guó)稅總局對(duì)于確定企業(yè)所得的稅收入多個(gè)問(wèn)題的通告》（國(guó)稅函[2008]875號(hào)）第3條，企業(yè)以一贈(zèng)一的方法組成市場(chǎng)銷售本企業(yè)產(chǎn)品的，不屬于捐助，應(yīng)將總的市場(chǎng)銷售額度按各類產(chǎn)品的公允價(jià)值的比率來(lái)分擔(dān)確定各類的銷售額。因此，買服務(wù)送服務(wù)屬于銷售方式，不視同無(wú)償贈(zèng)送，增值稅和企業(yè)所得稅均需要視同銷售。 2.對(duì)于贈(zèng)送的服務(wù)是外購(gòu)的情況，企業(yè)所得稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)填寫視同銷售收入，即增加收入50萬(wàn)。同時(shí)，由于視同銷售成本也是50萬(wàn)，因此主營(yíng)業(yè)務(wù)成本也應(yīng)調(diào)增50萬(wàn)。 3.贈(zèng)送的服務(wù)開票沒(méi)有特殊要求，可以與原來(lái)的服務(wù)一起開票，也可以單獨(dú)開票。如果原來(lái)的服務(wù)已經(jīng)開票并已回款，那么贈(zèng)送的服務(wù)的開票可以單獨(dú)進(jìn)行，不需要與原來(lái)的服務(wù)一起開票。 4.買服務(wù)送貨物屬于混合銷售行為，貨物的銷售額和服務(wù)的銷售額應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算，并按照適用稅率繳納增值稅。同時(shí)，企業(yè)所得稅也需要將貨物的銷售額和服務(wù)的銷售額合并計(jì)算，并按照公允價(jià)值比例分?jǐn)偟礁黝愪N售額中。