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根據(jù)您提供的信息，以下是該文化創(chuàng)意公司當(dāng)期應(yīng)納的增值稅計(jì)算： 1.銷項(xiàng)稅額： ● 根據(jù)業(yè)務(wù)①，提供設(shè)計(jì)服務(wù)取得收入318萬(wàn)元，其中300萬(wàn)元為服務(wù)費(fèi)。由于這是銷售應(yīng)稅勞務(wù)，因此適用稅率為13%。這部分的銷項(xiàng)稅額為300萬(wàn)元×13%=39萬(wàn)元。 ● 根據(jù)業(yè)務(wù)⑤，銷售自己使用過(guò)的技術(shù)設(shè)備取得收入12萬(wàn)元。由于這是銷售舊貨，稅率為10%。因此，這部分的銷項(xiàng)稅額為12萬(wàn)元/（1+10%）×10%=1.1萬(wàn)元。 銷項(xiàng)稅額合計(jì)為：39萬(wàn)元+1.1萬(wàn)元=40.1萬(wàn)元。 1.進(jìn)項(xiàng)稅額： ● 根據(jù)業(yè)務(wù)②，外購(gòu)材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款40萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)材料的進(jìn)項(xiàng)稅率為13%。因此，這筆購(gòu)進(jìn)的材料可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬(wàn)元×13%=5.2萬(wàn)元。 ● 根據(jù)業(yè)務(wù)④，外購(gòu)5臺(tái)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅率為13%。因此，這筆購(gòu)進(jìn)的設(shè)備可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為50萬(wàn)元×13%=6.5萬(wàn)元。 進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)為：5.2萬(wàn)元+6.5萬(wàn)元=11.7萬(wàn)元。 1.應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額是銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額的余額。根據(jù)上面的計(jì)算，銷項(xiàng)稅額為40.1萬(wàn)元，而進(jìn)項(xiàng)稅額為11.7萬(wàn)元。因此，應(yīng)納稅額是銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額的余額，即40.1萬(wàn)元-11.7萬(wàn)元=28.4萬(wàn)元。 因此，該文化創(chuàng)意公司當(dāng)期應(yīng)納的增值稅為28.4萬(wàn)元。