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同學您好，內(nèi)容比較多，我詳細看看，然后回復你哈

稍等哈，還在看，馬上哈

同學你好，196.4萬元算出來了，計算過程如下，稍等我算一下另一個數(shù)據(jù)。 將兩臺設備捐贈給貧困地區(qū)，企業(yè)所得 稅應視同銷售，確認視同銷售收入 140*2=280 (萬元) ，應 確認視同銷售成本=236.4-140*13%*2=200(萬元)，視同銷 售業(yè)務應調(diào)增應納稅所得額=280-200=80 (萬元)。(2)企業(yè) 發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額 12%的部分. 準子扣除。年度利潤總額 =7500+2300+1200-6000-1300 800-420-1800-1200-180+1700=1000(萬元)，公益性捐 贈 文出稅前扣除限額=1000*12%=120 (萬元)，實際捐贈 236.4 萬元，應調(diào)增應納稅所得額=236.4-120=116.4(萬元)。捐贈業(yè)務合計調(diào)增應納稅所得額=116.4+80=196.4萬元

同學你好，78萬元也算出來了，你看一下，還有沒有不明白的。 1.廣告費稅前扣除限額= ( 7500+2300+280（上文寫到的視同銷售收入140*2）)*15%=1512 (萬元)，實際發(fā)生 1542 萬元，應調(diào)增應納稅所得額=1542-1512=30 (萬元) 2.未取得合法票據(jù)的 20 萬元業(yè)務招待費不得在稅前扣除，業(yè)務招待費發(fā)生額的 60%= (90-20)*60%=42(萬元)，銷售收入的 0.5%=(7500+2300+280) *0.5%=50.4(萬元)，準子在稅前扣除的業(yè)務招待費為 42 萬元，應調(diào)增應納稅所得額=90-42=48(萬元) 廣告費和業(yè)務招待費應調(diào)增應納稅所得額=30+48=78 (萬元)