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問(wèn)題已解決
甲公司和乙公司均為股份有限公司，系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為13%。2023年7月1日，甲公司以一項(xiàng)公允價(jià)值為600萬(wàn)元、賬面價(jià)值420萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備（原價(jià)600萬(wàn)元，累計(jì)折舊180萬(wàn)元），一批公允價(jià)值400萬(wàn)元、成本為300萬(wàn)元的庫(kù)存商品和一項(xiàng)公允價(jià)值為430萬(wàn)元、賬面價(jià)值480萬(wàn)元的專利技術(shù)（原價(jià)600萬(wàn)元，累計(jì)攤銷120萬(wàn)元）作為對(duì)價(jià)取得乙公司100%的股權(quán)（假設(shè)為控股合并）。取得投資時(shí)，另發(fā)生資產(chǎn)評(píng)估、審計(jì)費(fèi)等共10萬(wàn)元，以銀行存款支付。取得投資時(shí)，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為1500萬(wàn)元，公允價(jià)值為1700萬(wàn)元。假定不考慮除增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，同學(xué)，稍等，老師寫完發(fā)你
2023 12/07 17:19
冉老師 
2023 12/07 17:25
借長(zhǎng)期股權(quán)投資600+600*13%+400+400*13%+430+430*13%=1615.9
累計(jì)折舊180
累計(jì)攤銷120
貸固定資產(chǎn)600
資產(chǎn)處置損益180-（480-430）=130
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400
無(wú)形資產(chǎn)600
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅600*13%+400*13%+430*13%=185.9
?
?
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300
貸庫(kù)存商品300
?
借管理費(fèi)用10
貸銀行存款10
84785017 
2023 12/08 09:18
是不是還有一種同一控制下的情況呢
冉老師
2023 12/08 09:21
是還有一種同一控制下的情況
借長(zhǎng)期股權(quán)投資1500
累計(jì)折舊180
累計(jì)攤銷120
貸固定資產(chǎn)600
庫(kù)存商品300
無(wú)形資產(chǎn)600
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅600*13%+400*13%+430*13%=185.9
資本公積114.1
借管理費(fèi)用10
貸銀行存款10
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