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(五)外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物增值稅退(免)稅的計稅依據(jù),為加工修理修配費用增值稅專用發(fā)票注明的金額。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)將加工修理修配使用的原材料(進料加工海關(guān)保稅進口料件除外)作價銷售給受托加工修理修配的生產(chǎn)企業(yè),受托加工修理修配的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)將原材料成本并入加工修理修配費用開具發(fā)票。 請問老師,“作價”該怎么理解? 1、是以原材料成本價作價給委托加工企業(yè)?委托單位直接按采購成本開銷項發(fā)票給受委托單位?這不合理也會受到稽查呀? 2、委托單位加價給受托加工單位?這不就成了虛假? 到底該怎么作價?票據(jù)該怎么開具?

秤砣| 提问时间:2023 12/21 17:49
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Stella老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,稅務(wù)師,審計師,初級會計師
“作價”在這里指的是外貿(mào)企業(yè)將加工修理修配使用的原材料(進料加工海關(guān)保稅進口料件除外)以一定的價格銷售給受托加工修理修配的生產(chǎn)企業(yè)。這個價格應(yīng)該是根據(jù)市場情況和雙方的協(xié)商來確定的,以確保公平合理。 根據(jù)規(guī)定,外貿(mào)企業(yè)應(yīng)將加工修理修配使用的原材料(進料加工海關(guān)保稅進口料件除外)作價銷售給受托加工修理修配的生產(chǎn)企業(yè),受托加工修理修配的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)將原材料成本并入加工修理修配費用開具發(fā)票。 在開具發(fā)票時,外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該按照原材料的實際采購成本或者按照國家有關(guān)規(guī)定進行合理作價,然后將銷售給受托加工修理修配的生產(chǎn)企業(yè)的價款開在銷項發(fā)票中。而受托加工修理修配的生產(chǎn)企業(yè)則應(yīng)該將原材料成本并入加工修理修配費用開具發(fā)票,以反映真實的交易情況。 需要注意的是,作價應(yīng)該合理、公平,不能存在虛假或者不合理的情況,否則可能會受到稅務(wù)部門的稽查和處理。同時,開具發(fā)票應(yīng)該按照規(guī)定的內(nèi)容和要求進行,確保真實性、準確性和完整性。
2023 12/21 18:21
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