免費(fèi)問答

(四)練習(xí)所得稅費(fèi)用的核算 [資料]黎明公司本年度實(shí)現(xiàn)利潤總額350萬元，當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過控制標(biāo)準(zhǔn)的支出為9萬元，在營業(yè)外支出中列支的納稅滯納金1萬元，投資收益中有3萬元為國庫券利息收人，除上述情況外，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，所得稅稅率為25%，1-11月已結(jié)轉(zhuǎn)的所得稅費(fèi)用為617000元，本年實(shí)際已繳納所得稅60萬元。假定該公司不存在遞延所得稅費(fèi)用。 要求 根據(jù)資料，計(jì)算確定下列項(xiàng)目，并編制必要的會(huì)計(jì)分錄。 1.全年應(yīng)稅所得額= 2.全年應(yīng)交所得稅 = 3.本年凈利潤 = 4.年終應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的所得稅費(fèi)用= 5.確定年終應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅，并以存款繳納。 6.將本期末的所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。 7.結(jié)轉(zhuǎn)本年凈利潤。