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老師 怎么判斷遞延所得稅是資產還是負債，暫時性差異是負債？可抵扣是資產？遞延所得稅資產形成的前提是可抵扣暫時性差異？

m785212518| 提問時間：2024 01/25 16:16
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易 老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師,稅務師,審計師
同學您好，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的產生是基于暫時性差異。當資產的賬面價值小于其計稅基礎或負債的賬面價值大于其計稅基礎時，產生可抵扣暫時性差異，進而形成遞延所得稅資產。反之，當資產的賬面價值大于其計稅基礎或負債的賬面價值小于其計稅基礎時，產生應納稅暫時性差異，進而形成遞延所得稅負債。
2024 01/25 16:18
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