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老師，第2題的預(yù)計(jì)負(fù)債120萬(wàn)元，為什么要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

m495618766| 提問(wèn)時(shí)間：2024 02/03 20:09
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，因?yàn)轭A(yù)計(jì)負(fù)債在以后發(fā)生時(shí)才能稅瓣扣除 負(fù)債產(chǎn)生的暫時(shí)性差異 ＝負(fù)債的賬面價(jià)值－負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ) ＝負(fù)債的賬面價(jià)值－（負(fù)債的賬面價(jià)值－未來(lái)可稅前列支的金額） ＝未來(lái)可稅前列支的金額 一般而言，負(fù)債要么不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，要么產(chǎn)生的是可抵扣暫時(shí)性差異（遞延所得稅資產(chǎn)）。
2024 02/03 20:12
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