免費問答

同學你好，答案如下，請供參考 (1)每標準條價格=9000000/(500×250)=72(元)適用56%稅率 銷售A類卷煙應納消費稅=500×150 9000000×56%=511 5000(元) (2)每標準條價格=〔450000/(1 17%)〕/(60×250)=25.64(元) 適用36%稅率 銷售B類卷煙應納消費稅=60×150 450000×36%/(1 17%)=147461.54(元) (3)視同銷售,應納消費稅=10×150 〔9000000×10/500〕×56%=102300(元) (4)納稅人用于交換生產(chǎn)資料和消費資料的應稅消費品應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù) 每標準條價格=13000/(5×250)=52(元) 適用36%稅率 應納消費稅=5×150 13000×5×36%=24150(元) (5)生產(chǎn)領用外購已稅煙絲部分所負擔的消費稅允許在當期應納的消費稅中扣除 當期允許抵扣當期應納消費稅數(shù)額=(400000 600000-350000)×30%=195000(元) (6)當期實繳消費稅= 511 5000 147461.54 102300 24150 - 195000 =5 193 911.54(萬元)