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實(shí)務(wù)
問題已解決
資料:甲公司為增值稅一般納稅人， 適用的增值稅稅率為13%。發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1) 20X1 年9月30日，購(gòu)人一臺(tái)不需要安裝的機(jī)器設(shè)備，不含增值稅的價(jià)款為100000元，增值稅稅額為13000元，款項(xiàng)合計(jì)113 000元，以銀行存款支付。該機(jī)器設(shè)備采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為4%。 (2) 20X4年12月20日，甲公司將該機(jī)器設(shè)備出售，收取的不含增值稅的價(jià)款為22 000元，增值稅稅額為2860元，款項(xiàng)合計(jì)24 860元，存入銀行。要求: (1)分別計(jì)算該機(jī)器設(shè)備20X1年、20X2年、20X3年、20X4年的折舊額。 (2)編制購(gòu)人機(jī)器設(shè)備和出售機(jī)器設(shè)備的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
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2019年計(jì)提折舊是100000*96%*5/15*3/12=8000
2020年計(jì)提折舊是
100000*96%*5/15*9/12+100000*96%*4/15*3/12=30400
2024 03/09 17:08
暖暖老師 
2024 03/09 17:10
2013年計(jì)提折舊是
100000*96%*4/15*9/12+100000*96%*3/12*3/15=24000
2014年計(jì)提折舊是
100000*96%*3/15*9/12+100000*96%*2/15*3/12=17600
暖暖老師
2024 03/09 17:10
2借固定資產(chǎn)100000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅13000
貸銀行存款113000
暖暖老師
2024 03/09 17:11
出售
借銀行存款24860
貸固定資產(chǎn)清理22000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅2860
暖暖老師
2024 03/09 17:11
借固定資產(chǎn)清理20000
累計(jì)折舊80000
貸固定資產(chǎn)100000
暖暖老師
2024 03/09 17:11
借固定資產(chǎn)清理2000
貸資產(chǎn)處置損益2000
m98486018 
2024 03/09 20:22
老師，我想問一下這個(gè)會(huì)計(jì)年度是怎么區(qū)分的呢，既然已經(jīng)算出第一年3個(gè)月的折舊額了，為什么后三年還要前后兩個(gè)年度折舊額相加呢。
暖暖老師
2024 03/09 20:24
因?yàn)檫@一年的折舊其實(shí)是兩部分組成的
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