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首先，需要計提以前年度的增值稅及附加稅。 借：以前年度損益調整 貸：應交稅金--增值稅自查調整 接下來，進行查補轉出，即將自查調整的增值稅轉入未交增值稅賬戶。 借：應交稅金--增值稅自查調整 貸：應交稅金--未交增值稅 然后，補交增值稅，即將未交增值稅進行支付。這可以通過以下分錄進行： 借：應交稅金--未交增值稅 貸：銀行存款 最后，進行損益調整的結轉，即將以前年度損益調整轉入利潤分配-未分配利潤賬戶。這 借：利潤分配--未分配利潤 貸：以前年度損益調整 ，滯納金計入營業(yè)外支出-稅收滯納金，貸銀行存款。