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實(shí)務(wù)
問題已解決
A公司2011年實(shí)現(xiàn)利潤總額為1 000萬元，該公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率改為25％，2011年初遞延所得稅負(fù)債的余額為66萬元，遞延所得稅資產(chǎn)余額為20萬元。當(dāng)年A公司與所得稅有關(guān)的事項(xiàng)如下： （1）公司由于違法經(jīng)營支付罰款50萬元。 （2）2011年某固定資產(chǎn)開始計(jì)提折舊，由于會(huì)計(jì)采用的折舊方法與稅法規(guī)定不同，年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為4500萬元，其計(jì)稅基礎(chǔ)為4 700萬元。 （3）期末交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值1100萬元，成本為1000萬元。除上述差異外沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)和差異。 要求：（1）計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)納稅所得額 （2）計(jì)算該年度確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債。 （3）計(jì)算該年度當(dāng)期所得稅費(fèi)用及遞延所得稅費(fèi)用。 （4）編制該企業(yè)與所得稅有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
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你好，稍等看一下題先
2024 03/22 22:09
王曉曉老師 
2024 03/22 22:15
1）應(yīng)納稅所得額=利潤總額+罰款-折舊差異-交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益=1000+50-（4500-4700）-（1100-1000）=1150（萬元） （2）應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=（4700-4500）×25%=50（萬元） 應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=（1100-1000）×25%=25（萬元） （3）應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=1150×25%=287.5（萬元） 遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)=25-50=-25（萬元） （4）借：所得稅費(fèi)用 262.5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 287.5
借:所得稅費(fèi)用25貸:遞延所得稅負(fù)債 25
借：遞延所得稅資產(chǎn) 50 貸：所得稅費(fèi)用 50
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