免費(fèi)問(wèn)答

甲摩托車生產(chǎn)廠（位于市區(qū)）于2023年5月成立，為一家居民企業(yè)(假設(shè)不滿足小型微利企業(yè)條件），屬于增值稅一般納稅人，本年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）當(dāng)年銷售摩托車，取得不含稅銷售收入12000萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的銷售成本為4800萬(wàn)元。（2）將自產(chǎn)摩托車用于對(duì)外投資，該批摩托車不含稅市場(chǎng)價(jià)為150萬(wàn)元，成本為60萬(wàn)元。（3）當(dāng)年購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款4500萬(wàn)元、增值稅585萬(wàn)元。（4）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用750萬(wàn)元，其中含新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用180萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬(wàn)元。（5）當(dāng)年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元，其中包括支付銀行借款利息90萬(wàn)元、逾期罰息15萬(wàn)元，以及向非金融企業(yè)（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）借款2700萬(wàn)元的半年借款利息94.5萬(wàn)元。已知金融企業(yè)同期同類貸款年利率為6％。（6）當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用1950萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)1845萬(wàn)元。（7）取得國(guó)債利息收入150萬(wàn)元。