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老師好！我的問題如下：總公司在上海，分公司在廣州，分公司符合2012年57號文第五條（一）條件，不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅的企業(yè)內(nèi)部輔助性二級分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。請問總公司企業(yè)所得稅申報時，填報表A104000期間費用明細(xì)表時，分公司發(fā)生的職工薪酬費用，是直接與總公司職工薪酬費用匯總填列嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答同學(xué)，你好！總公司申報企業(yè)所得稅時，需要匯總分公司的數(shù)據(jù)申報。
2024 04/12 16:45
小月 
2024 04/12 16:46
所以A104000表職工費用為總公司和分公司數(shù)據(jù)之和。
Jasonberry12121 
2024 04/12 17:16
謝謝老師！另外，總分公司都不需要填報A109000，A109010，理解對嗎？
小月
2024 04/12 19:10
需要先在電子稅務(wù)局做企業(yè)所得稅匯總納稅總分機(jī)構(gòu)備案，分公司不就地繳納企業(yè)所得稅，才符合不填報上表的要求
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