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2023年6月30日，母公司 P 將一臺成本為60000元的產(chǎn)品以80000元的價格出售給子公司 S 。子公司 S 將其作為管理用固定資產(chǎn)使用，預(yù)計使用年限為10年，采用直線法計提折舊（假定不考慮預(yù)計凈殘值），且在 S 公司使用期間沒有發(fā)生減值。 P 公司與 S 公司的所得稅稅率均為25%.要求：(1）編制2023年的調(diào)整與抵銷分錄：①調(diào)整固定資產(chǎn)原價②調(diào)整固定資產(chǎn)折舊 ③調(diào)整內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的所得稅影響 (2）編制2024年的調(diào)整與抵銷分錄： ①調(diào)整固定資產(chǎn)原價②調(diào)整上年固定資產(chǎn)折舊 ③調(diào)整本年固定資產(chǎn)折舊④調(diào)整內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的所得稅影響（上年）⑤調(diào)整內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的所得稅影響（本年）
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學員你好，正在為你解答
2024 06/03 14:35
張靜老師 
2024 06/03 14:41
(1）編制2023年的調(diào)整與抵銷分錄：①調(diào)整固定資產(chǎn)原價：借：營業(yè)收入 80000
貸：營業(yè)成本 60000
固定資產(chǎn) 20000
②調(diào)整固定資產(chǎn)折舊：
借：累計折舊 1000
貸：管理費用 1000
③調(diào)整內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的所得稅影響
借：遞延所得稅資產(chǎn) 4750 （1000-20000）*0.25
貸：所得稅費用-遞延所得稅費用 4750
84785028 
2024 06/03 14:56
老師 還有(2)的5小問沒做
張靜老師
2024 06/03 16:38
學員你好，第二問是一樣的原理，只不過把損益類科目換成以前年度損益調(diào)整
84785028
2024 06/03 16:51
老師，能明確寫一下嘛
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