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現(xiàn)金流量表跟資產負債表和利潤表有什么鉤稽關系，現(xiàn)金流量表上面的明細都是哪些科目組成的
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你好，現(xiàn)金流量表與資產負債表和利潤表存在以下鉤稽關系：
1. 現(xiàn)金流量表中的“期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額”應等于資產負債表中“貨幣資金”期末余額減去使用受限的貨幣資金。
2. 現(xiàn)金流量表中“經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量凈額”，理論上應等于凈利潤加上不影響現(xiàn)金的損益項目（如資產減值準備、固定資產折舊、無形資產攤銷等），再經(jīng)過營運資金項目的調整（如存貨的增減、應收賬款的增減等）。
現(xiàn)金流量表通常分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產生的現(xiàn)金流量三個部分。
2024 07/21 21:02
呂小冬老師 
2024 07/21 21:03
1. 經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量：
? 銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金：包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入收到的現(xiàn)金，以及應收賬款、應收票據(jù)的減少，預收賬款的增加等。
? 收到的稅費返還：如收到的增值稅、所得稅等各種稅費返還。
? 購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金：包括采購成本支付的現(xiàn)金，應付賬款、應付票據(jù)的減少，預付賬款的增加等。
? 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金：如工資、獎金、福利等。
? 支付的各項稅費：包括企業(yè)支付的增值稅、所得稅、印花稅等各種稅費。
2. 投資活動產生的現(xiàn)金流量：
? 收回投資收到的現(xiàn)金：如出售股票、債券等投資收回的本金。
? 取得投資收益收到的現(xiàn)金：如股息、利息等投資收益。
? 處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現(xiàn)金凈額：出售這些資產收到的現(xiàn)金減去相關費用。
? 購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現(xiàn)金：購置這些資產支付的現(xiàn)金。
3. 籌資活動產生的現(xiàn)金流量：
? 吸收投資收到的現(xiàn)金：如發(fā)行股票收到的資金。
? 取得借款收到的現(xiàn)金：從銀行等金融機構借入的資金。
? 償還債務支付的現(xiàn)金：償還借款本金支付的現(xiàn)金。
? 分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金：向股東分配利潤、支付利息等。
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