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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
你好老師，我們是民非企業(yè)（民營(yíng)醫(yī)院）！患者來(lái)住院，交押金1000時(shí)：借：銀行存款1000貸：應(yīng)收賬款-某某1000； 出院時(shí)根據(jù)結(jié)算單（總費(fèi)用5000，個(gè)人支付2000，醫(yī)保統(tǒng)籌3000，前期交1000，在補(bǔ)交10000），借：銀行存款1000、應(yīng)收賬款-醫(yī)保局3000、應(yīng)收賬款-某某2000，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-住院收入5000，應(yīng)收賬款-某某1000； 次月醫(yī)保局給結(jié)算會(huì)按DIP分值結(jié)算，比如DIP結(jié)算2300，給我們公戶(hù)打了這些；借：銀行存款：2300，貸：應(yīng)收賬款-醫(yī)保局2300，但這中間差的700怎么做處理
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
這中間的 700 差額通常需要根據(jù)具體情況進(jìn)行處理。
如果這 700 元是醫(yī)保局按照規(guī)定不予支付的部分，可能會(huì)確認(rèn)為壞賬損失。
會(huì)計(jì)處理如下：
借：壞賬準(zhǔn)備 700
貸：應(yīng)收賬款 - 醫(yī)保局 700
如果這 700 元的差額是由于結(jié)算規(guī)則的調(diào)整或者其他合理原因?qū)е碌?，且預(yù)計(jì)未來(lái)能夠收回，那么可以暫時(shí)掛在應(yīng)收賬款 - 醫(yī)保局科目中，等待進(jìn)一步的處理或協(xié)商。
如果確定這 700 元無(wú)法收回，且之前沒(méi)有計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，那么直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出：
借：營(yíng)業(yè)外支出 700
貸：應(yīng)收賬款 - 醫(yī)保局 700
2024 08/01 11:42
m25383888 
2024 08/01 11:51
違規(guī)提交不上，你看一下圖片老師
樸老師 
2024 08/01 11:55
這 700 元無(wú)法收回的情況，一般不建議直接沖減收入。
較為合理的處理方式是將其計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。
在明年報(bào)稅時(shí)，這部分營(yíng)業(yè)外支出需要根據(jù)稅法規(guī)定和企業(yè)的具體情況來(lái)確定是否需要調(diào)整。如果這部分支出符合稅法規(guī)定的稅前扣除條件，通常不需要進(jìn)行調(diào)整；如果不符合，可能需要在申報(bào)時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整。
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