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甲公司為增值稅一般納稅人，2023年6月銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物取得不含稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元，銷(xiāo)售免稅貨物取得銷(xiāo)售額500萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)動(dòng)力燃料并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明增值稅稅金為30萬(wàn)元，無(wú)法準(zhǔn)確劃分該批燃料的用途。已知甲公司銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物適用的增值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額是多少萬(wàn)元？進(jìn)項(xiàng)稅為啥是30*500/1000

m52494718| 提問(wèn)時(shí)間：2024 08/03 13:59
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好 甲公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額—可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=500萬(wàn)*13%—30萬(wàn)*500萬(wàn)/（500萬(wàn)+500萬(wàn)） 因?yàn)?0萬(wàn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，有不含稅和免稅對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售額，需要按比例計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額? 可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=30萬(wàn)*500萬(wàn)/（500萬(wàn)+500萬(wàn)） 30萬(wàn)是總的進(jìn)項(xiàng)稅額，500萬(wàn)是應(yīng)稅貨物不含稅銷(xiāo)售額，1000萬(wàn)是應(yīng)稅和免稅合計(jì)的銷(xiāo)售額
2024 08/03 14:02
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