免費(fèi)問(wèn)答

在這個(gè)案例中，確認(rèn)資本公積 25 萬(wàn)元是由于股份支付確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理。 股份支付費(fèi)用為 300 萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，行權(quán)時(shí)股份公允價(jià)值與實(shí)際支付價(jià)款之間的差額可在未來(lái)行權(quán)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。預(yù)計(jì)未來(lái)可稅前扣除的金額為 1200 萬(wàn)元，等待期為 3 年，2×22 年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)為 100 萬(wàn)元（1200/3×25%）。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 100 所得稅費(fèi)用 75（300×25% - 100） 貸：資本公積 - 其他資本公積 25 這里的 25 萬(wàn)元（100 - 75）是由于確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)權(quán)益項(xiàng)目的影響，計(jì)入了資本公積 - 其他資本公積