免費(fèi)問答

某制藥廠屬于一般納稅人,稅率為13%,各類生產(chǎn)和銷售都實(shí)行分開核算。某月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)銷售一批藥品,價(jià)值100萬元,開具專用發(fā)票。 (2)銷售一批藥品,價(jià)值20萬元,開具普通發(fā)票;另外銷售免稅藥品 10萬元。 (3)購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，收到的專用發(fā)票上注明的銷售額為40萬元。經(jīng)過成本核算部門核實(shí)，有20%用于免稅藥品生產(chǎn)。另外，支付運(yùn)輸費(fèi)用5000元，取得運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票。 (4)期初有留抵稅額2萬元。 相關(guān)發(fā)票都合法,且均經(jīng)過認(rèn)證可以抵扣,請(qǐng)計(jì)算該月應(yīng)繳納的增值稅。