免費問答

1.?計算甲公司 2023 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額： - （1）銷售收入應(yīng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確認，即 190 萬元，增值稅稅額 24.7 萬元不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 - （2）工資薪金支出 1000 萬元可全額扣除。 - 職工教育經(jīng)費扣除限額 = 1000×8% = 80 萬元。本年度職工教育經(jīng)費支出 70 萬元，加上上年度未扣除結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的職工教育經(jīng)費支出 15 萬元，共計 85 萬元，超過扣除限額的部分不得扣除，本年度可扣除職工教育經(jīng)費 80 萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 5 萬元（85 - 80）。 - （3）計提未經(jīng)核定的資產(chǎn)減值準備 20 萬元不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 20 萬元。 - 非廣告性贊助支出 10 萬元不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 10 萬元。 - 訴訟費用 2 萬元可以扣除。 - 員工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出 0.2 萬元可以扣除。 - （4）利潤總額 2400 萬元。 2.?計算應(yīng)納稅所得額： - 應(yīng)納稅所得額 = 2400 - 10（商業(yè)折扣調(diào)減）+ 5（職工教育經(jīng)費調(diào)增）+ 20（資產(chǎn)減值準備調(diào)增）+ 10（非廣告性贊助支出調(diào)增） = 2425 萬元。 3.?計算企業(yè)所得稅： - 企業(yè)所得稅 = 2425×25% = 606.25 萬元。