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為什么北方公司2013年12月取得甲設(shè)備，成本為150000元。會計規(guī)定按直線法計提折舊，折舊年限5年；稅法規(guī)定按直線法計提折舊，折舊年限為3年。不考慮減值。進一步假設(shè)每年計提折舊前的稅前會計利潤為100000元，第一年年初無遞延所得稅余額，所得稅稅率為25％。企業(yè)不存在其他會計與稅收差異。 計算2014年末賬面價值，年末計稅基礎(chǔ)，年末應(yīng)納稅暫時性差異__年末與甲設(shè)備有關(guān)的遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額__，本年應(yīng)確認(rèn)的與甲設(shè)備有關(guān)的遞延所得稅負(fù)債，本年應(yīng)交所得稅_。2015年末賬面價值年末計稅基礎(chǔ)年末應(yīng)納稅暫時性差異年末與甲設(shè)備有關(guān)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)有余額_本年應(yīng)追加確認(rèn)的與甲設(shè)備有關(guān)的遞延所得稅負(fù)債本年應(yīng)交所得稅。2018年末賬面價值，年末計稅基礎(chǔ)年末暫時性差異年末與甲設(shè)備有關(guān)的遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額本年應(yīng)調(diào)整減少的與甲設(shè)備有關(guān)的遞延所得稅負(fù)債，圖二是我做的，但希望老師給出各個空的正確答案
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同學(xué)您好，按照空格順序1、120000 2、100000 3、20000
2024 11/02 19:11
陳珊老師 
2024 11/02 19:42
算2014年末賬面價值120000年末計稅基礎(chǔ)100000，年末應(yīng)納稅暫時性差異_20000年末與甲設(shè)備有關(guān)的遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額_5000，本年應(yīng)確認(rèn)的與甲設(shè)備有關(guān)的遞延所得稅負(fù)債5000本年應(yīng)交所得稅12500。2015年末賬面價值90000年末計稅基礎(chǔ)50000年末應(yīng)納稅暫時性差異40000年末與甲設(shè)備有關(guān)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)有余額10000_本年應(yīng)追加確認(rèn)的與甲設(shè)備有關(guān)的遞延所得稅負(fù)債5000本年應(yīng)交所得稅12500。2018年末賬面價值0年末計稅基礎(chǔ)0年末暫時性差異0年末與甲設(shè)備有關(guān)的遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額0本年應(yīng)調(diào)整減少的與甲設(shè)備有關(guān)的遞延所得稅負(fù)債7500，
艾瑞兒 
2024 11/02 20:43
好像由于稅法折舊額大于會計折舊額，所以要在會計利潤 100000 元的基礎(chǔ)上，調(diào)增稅法折舊額與會計折舊額的差額，即 50000 - 30000 = 20000 元。
所以老師2014年應(yīng)納稅所得額的計算是不是有誤呢？我也不知道是不是這樣
艾瑞兒
2024 11/02 21:15
遞延所得稅負(fù)債又是怎么算的呢
陳珊老師
2024 11/02 22:04
同學(xué)您好，需要調(diào)減20000，因為計算會計利潤只扣除了30000的折舊，而按照稅法可以扣除50000，題目說的扣減折舊前的利潤是100000，所以要減去按照稅法要求的折舊額50000，遞延所得稅負(fù)債是應(yīng)納稅暫時性差異乘以25%
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