免費問答

計算應交所得稅： 應納稅所得額 = 稅前會計利潤 + 納稅調整增加額 - 納稅調整減少額。 交易性金融資產公允價值下降產生納稅調整增加額 20 萬元（60 - 40）；存貨計提跌價準備產生納稅調整增加額 10 萬元。 應納稅所得額 = 90 + 20 + 10 = 120 萬元。 應交所得稅 = 120×25% = 30 萬元。 計算年末可抵扣暫時性差異： 存貨計提跌價準備 10 萬元形成可抵扣暫時性差異 10 萬元；交易性金融資產公允價值下降 20 萬元也形成可抵扣暫時性差異 20 萬元。 年末可抵扣暫時性差異 = 10 + 20 = 30 萬元。 計算遞延所得稅資產期末數： 遞延所得稅資產 = 可抵扣暫時性差異 × 所得稅稅率。 遞延所得稅資產 = 30×25% = 7.5 萬元。 計算凈利潤： 凈利潤 = 稅前會計利潤 - 所得稅費用。 所得稅費用 = 應交所得稅 - 遞延所得稅資產增加額。 遞延所得稅資產增加額 = 7.5 - 0 = 7.5 萬元。 所得稅費用 = 30 - 7.5 = 22.5 萬元。 凈利潤 = 90 - 22.5 = 67.5 萬元。 四個空分別為：30；30；7.5；67.5