00:10:00
當(dāng)前位置：財(cái)稅問題 >
實(shí)務(wù)
問題已解決
2023年開了一張發(fā)票，借：管理費(fèi)用-技術(shù)開發(fā)50000，貸：應(yīng)付賬款50000 。2024年發(fā)現(xiàn)開票信息有誤，把2023年開的這張發(fā)票紅沖了，又重新開了一張藍(lán)字發(fā)票。那對(duì)紅沖發(fā)票是借 管理費(fèi)用-技術(shù)開發(fā) -50000，貸：應(yīng)付賬款 -50000，再對(duì)藍(lán)字發(fā)票這樣做賬借 管理費(fèi)用-技術(shù)開發(fā) 50000，貸：應(yīng)付賬款 50000，這樣處理是否正確？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
這樣處理不完全正確。
如果 2023 年的發(fā)票在 2024 年紅沖并重新開具，一般情況下，2024 年紅沖發(fā)票的分錄為：
借：應(yīng)付賬款 50000
貸：以前年度損益調(diào)整 -50000
因?yàn)楣芾碣M(fèi)用屬于損益類科目，涉及到以前年度的調(diào)整不應(yīng)直接沖減當(dāng)年的管理費(fèi)用。
對(duì)于重新開具的藍(lán)字發(fā)票，分錄為：
借：以前年度損益調(diào)整 50000
貸：應(yīng)付賬款 50000
如果調(diào)整涉及所得稅，還需要考慮所得稅的影響。同時(shí)，在進(jìn)行上述賬務(wù)處理后，還應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中對(duì)該事項(xiàng)進(jìn)行適當(dāng)披露。
2024 11/06 16:34
閱讀 329
描述你的問題，直接向老師提問
240
意見反饋
